Каким образом получить справку социального налогового вычета по форме КНД 1160077

Необходимость получения справки по форме КНД 1160077 (далее — справка) возникает при расторжении договоров добровольного страхования жизни, добровольного пенсионного страхования, негосударственного пенсионного обеспечения и возврате (выплате) физлицу денежной (выкупной) суммы. Исключение составляют случаи расторжения договоров по причинам, не зависящим от воли сторон, а также в отношении договора негосударственного пенсионного обеспечения — его расторжение по причине перевода денежной (выкупной) суммы в другой НПФ.

При возврате (выплате) указанной суммы страховая организация или НПФ должны удержать НДФЛ. При этом в целях исчисления налога они уменьшат причитающуюся вам выплату на сумму взносов, внесенных вами по указанным договорам, если вы не воспользовались социальным налоговым вычетом в отношении данных взносов, что должно подтверждаться справкой, выданной налоговым органом по месту вашего жительства. То есть на основании этой справки возможна уплата НДФЛ в меньшем размере (пп. 2, 4 п. 1 ст. 213, п. 2 ст. 213.1, пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Изложенные правила действуют также при изменении срока действия договора негосударственного пенсионного обеспечения. Поэтому сказанное ниже относится и к таким случаям (п. 2 ст. 213.1 НК РФ).

Категории договоров, при расторжении которых требуется справка

Уменьшение денежной (выкупной) суммы на сумму взносов по договорам добровольного страхования жизни, добровольного пенсионного страхования, негосударственного пенсионного обеспечения на основании справки возможно при соблюдении следующих условий (пп. 2, 4 п. 1 ст. 213, п. 2 ст. 213.1, пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ; пп. «б» п. 9 ст. 2, пп. «а» п. 12 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ; пп. «а» п. 4, п. 5, пп. «а» п. 10 ст. 1, ч. 1, 5 ст. 4 Закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ; Письмо Минфина России от 25.06.2015 N 03-04-07/36707):

а) договор добровольного страхования жизни должен быть заключен физлицом на срок не менее пяти лет в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей (усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой или попечительством). При этом к вычету принимаются страховые взносы, уплаченные по таким договорам начиная с 01.01.2015;

б) договор добровольного пенсионного страхования должен быть заключен физлицом в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей (усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой (попечительством)). При этом к вычету принимаются страховые взносы, уплаченные по таким договорам начиная с 01.01.2008;

в) договор негосударственного пенсионного обеспечения должен быть заключен физлицом с имеющим лицензию российским НПФ в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей (усыновителей), детей (в том числе усыновленных), дедушки, бабушки, внуков, братьев и сестер, а также детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством). При этом к вычету принимаются страховые взносы, уплаченные по таким договорам начиная с 01.01.2008.

Порядок получения справки

Чтобы получить справку, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Подготовьте заявление и необходимые документы

Для получения справки вам необходимо подготовить заявление о ее выдаче. Также вам потребуются следующие документы (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ; п. 2.1 Рекомендаций к Письму ФНС России от 19.05.2008 N ШС-6-3/368@):

• копия договора (страхового полиса) со страховой организацией или НПФ;
• копии платежных документов, подтверждающих уплату вами взносов по соответствующим договорам (в частности, платежных поручений, квитанций к приходным кассовым ордерам, банковских выписок);
• копии документов, подтверждающих степень вашего родства с лицом, за которое вы вносили взносы (свидетельства о браке, свидетельства о рождении (документы об усыновлении) ребенка и др.).

Шаг 2. Представьте документы в налоговый орган

Вы можете представить заявление и подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства (п. 2 ст. 11.2 НК РФ; п. 2.2 Рекомендаций; п. 5 Перечня к Приказу ФНС России от 17.03.2017 N СА-7-6/220@):

• лично или через своего представителя непосредственно в инспекцию;
• по почте. Целесообразно направлять документы заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения, чтобы иметь подтверждение их получения налоговым органом;
• в электронной форме, в частности через личный кабинет на сайте ФНС России. В этом случае к электронному заявлению необходимо приложить скан-образы необходимых документов.

Шаг 3. Дождитесь результата рассмотрения заявления и документов

Если при рассмотрении вашего заявления и документов налоговый орган установит, что вы не указали необходимые сведения или не представили необходимые документы либо у вас нет права на получение социального налогового вычета, вам откажут в выдаче справки и известят вас об этом в письменном сообщении (п. 4.3 Рекомендаций).

При положительном результате рассмотрения ваших документов вы получите справку, которую следует представить страховой организации или НПФ при обращении к ним в случае расторжения соответствующих договоров.

Связанные ситуации

Как получить социальный вычет по НДФЛ на добровольное страхование жизни? Узнать →

Как воспользоваться социальным налоговым вычетом по взносам на негосударственное пенсионное обеспечение и дополнительным взносам на накопительную пенсию? Узнать →

Полезная информация по вопросу

Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru

Справка по форме КНД 1160077 является документом, подтверждающим факт получения или неполучения гражданином социального налогового вычета в сумме уплаченных пенсионных (страховых) взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения (добровольного пенсионного страхования) с негосударственным пенсионным фондом (страховой организацией).

Получить указанную справку можно в налоговой инспекции после подачи заявления и представления необходимых документов.

Более подобную информацию о получении справки по форме КНД 1160077 вы найдете в статье.

Что такое справка КНД 1160077 и зачем нужна

Полное название упомянутой справки такое: «Справка о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации за ____ год».

Аббревиатура КНД расшифровывается как «классификатор налоговой документации».

Необходимость получения справки по форме КНД 1160077 может возникнуть при расторжении некоторых видов определенных договоров и возврате гражданину денежной суммы. К таким договорам относятся следующие договоры:

• добровольного страхования жизни;
• добровольного пенсионного страхования;
• негосударственного пенсионного обеспечения.

Однако в случаях расторжения указанных договоров по причинам, не зависящим от воли сторон, возврат денег не производится.

Подобные договоры гражданин может заключить как в свою пользу, так и в пользу супруга (вдовы, вдовца), родителей (усыновителей) и детей-инвалидов (в том числе усыновленных и опекаемых).

При возврате гражданину суммы договора страховая организация или негосударственный пенсионный фонд должны удержать налог на доходы физических лиц. При этом в целях исчисления подоходного налога указанные организации уменьшают причитающуюся гражданину сумму договора на сумму взносов, внесенных им по указанным договорам, но только при условии, что гражданин не воспользовался ранее социальным налоговым вычетом в отношении данных взносов. А вот факт того, что гражданин воспользовался (или не воспользовался) налоговым вычетом должен подтверждаться справкой, выданной налоговой инспекцией по месту жительства гражданина. Этой справкой и является справка по форме КНД 1160077.

На основании указанной справки гражданин сможет уплатить подоходный налог в меньшем размере.

Рассмотрим более подробно те условия, при которых возможно уменьшение сумм, уплаченных в качестве НДФЛ, для различных видов договоров.

Уменьшение выплаты налога является следствием уменьшение денежной (выкупной) суммы на сумму взносов по договорам, перечисленным ниже, на основании справки КНД 1160077 при соблюдении следующих условий:

• для договора добровольного страхования жизни: данный договор должен быть заключен гражданином на срок не менее пяти лет в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей, детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой или попечительством). При этом к вычету для уменьшения НДФЛ принимаются страховые взносы, уплаченные начиная с 01 января 2015 года;
• для договора добровольного пенсионного страхования: этот договор должен быть заключен гражданином в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей, детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой или попечительством). Обращаем внимание на то, что к вычету принимаются страховые взносы, уплаченные по таким договорам начиная с 01 января 2008 года;
• для договора негосударственного пенсионного обеспечения: такой договор должен быть заключен гражданином с имеющим лицензию российским негосударственным пенсионным фондом (НПФ) в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей, детей (в том числе усыновленных), дедушки, бабушки, внуков, братьев и сестер, а также детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством). По такому договору к вычету могут быть приняты страховые взносы, уплаченные начиная с 01 января 2008 года.

Изложенные правила действуют также при изменении срока действия договора негосударственного пенсионного обеспечения.

Как получить справку, порядок получения

Для получения справки необходимо подготовить и представить в налоговую инспекцию перечисленные ниже документы:

• заявлениео выдаче справки формы КНД 1160077;
• копию договора (страхового полиса) со страховой организацией или негосударственным фондом НПФ;
• копии платежных документов, подтверждающих уплату взносов по соответствующим договорам (в частности, платежных поручений, квитанций к приходным кассовым ордерам, банковских выписок);
• копии документов, подтверждающих степень родства гражданина с лицом, за которое он вносил взносы (свидетельства о браке, свидетельства о рождении ребенка и т.п.).

Далее указанные документы необходимо представить в налоговую инспекцию по месту жительства любым их указанных ниже способов:

• лично в налоговую инспекцию (либо через представителя);
• по почте заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения;
• в электронной форме, в частности через личный кабинет на сайте ФНС России. В этом случае заявление и необходимые документы (в отсканированном виде) пересылаются в электронном виде.

При положительном результате рассмотрения заявления и документов налоговая инспекция выдаст справку КНД 1160077, которую гражданин представляет в страховую организацию или НПФ одновременно с обращением к ним при расторжении заключенных с ними договоров.

Если же налоговая отказывает в выдаче справки, то она извещает об этом гражданина в письменном виде. Отказ может быть связан с отсутствием необходимых сведений, отсутствием документов либо с отсутствием у гражданина права на получение социального налогового вычета.

При расторжении договоров добровольного страхования жизни, негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, возврате (выплате) физлицу денежной (выкупной) суммы появляется необходимость получения справки по форме КНД 1160077 (далее по тексту – справка). Рассмотрим подробнее, каким образом получить справку социального налогового вычета по форме КНД 1160077 и в каких случаях возникает необходимость ее получения.

В данном случае имеются исключения: случаи расторжения договоров по причинам, которые не зависят от воли сторон, и когда речь идет о договоре негосударственного пенсионного обеспечения, когда расторжение происходит по причине перевода денежной (выкупной) суммы в другой НПФ.

При возврате (выплате) указанных денежных средств НПФ или страховая организация должны удержать НДФЛ. В целях исчисления налога при этом они уменьшают выплату, которая вам полагается, на сумму взносов, внесенных вами по обозначенным договорам, если вы не воспользовались социальным налоговым вычетом в отношении указанных взносов. Этот момент должен быть подтвержден справкой, выданной налоговым органом по месту жительства.

Следует понимать, что на основании данной справки вы можете уплатить НДФЛ в меньшем размере. Об этом гласит пп.2,4 п. 1 ст. 213, п. 2 ст. 213.1, пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Правила, которые мы изложили, работают также при изменении срока действия договора негосударственного пенсионного обеспечения. Поэтому моменты, о которых мы поговорим дальше, относятся и к таким случаям (п.2 ст. 213.1 НК РФ).

При расторжении каких договоров нужна справка КНД 1160077

Уменьшение денежной (выкупной) суммы на сумму взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, негосударственного пенсионного обеспечения на основании справки допускается в том случае, если соблюдаются определенные условия. Они закреплены на законодательном уровне в:

• Письме Минфина России от 25.06.2015 №03-04-07/36707;
• Ч. 1 ст. 4 Закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ;
• пп. «а» п. 4, п.5 , Пп. «а» п.10 ст.1, ч.1,5 ст. 4 Закона от 24.07.2007 №216-ФЗ.
• пп. «б» п.9 ст. 2, пп. «а» п. 12 ст. 2;
• п.п 2,4 п. 1 ст. 213, п. 2 ст. 213.1, пп.4 п.1 ст. 219 НК РФ.

Условия следующие:

1. Договор добровольного пенсионного страхования должен быть заключен физическим лицом в свою пользу и (или) в пользу родителей (усыновителей), супруга, детей-инвалидов (к ним относятся также дети, которые были усыновлены или находятся под опекой (попечительством)). К вычету при этом принимаются страховые взносы, которые были уплачены по указанным договорам, начиная с 1 января 2008 года.
2. Договор добровольного страхования жизни должен быть заключен с физическим лицом на срок, не менее 5 лет в свою пользу и (или) в пользу родителей (усыновителей), супруга, детей-инвалидов (к ним относятся также дети, которые были усыновлены или находятся под опекой (попечительством)). К вычету при этом принимаются страховые взносы, которые были уплачены по указанным договорам, начиная с 1 января 2015 года.
3. Договор негосударственного пенсионного обеспечения должен быть заключен физическим лицом с отечественным НПФ, имеющим соответствующую лицензию в свою пользу и (или) в пользу родителей (усыновителей), супруга, сестер, братьев, дедушек, внуков, бабушек, детей, имеющих статус инвалида, которые находятся под опекой (попечительством). К вычету при этом принимаются страховые взносы, которые были уплачены по указанным договорам, начиная с 1 января 2008 года.

Порядок получения справки по форме КНД 1160077

Говоря о том, каким образом получить справку социального налогового вычета по форме КНД 1160077, следует понимать, что для оперативного получения справки, необходимо придерживаться определенного алгоритма действий.

Шаг № 1 Соберите необходимые документы и напишите заявление

Чтобы получить справку, понадобится подготовить заявление о ее выдаче. Вдобавок, необходимо собрать указанные ниже документы:

1. Копии договора с НПФ или со страховой организацией (это страховой полис);
2. Копии документов, которые подтверждают степень вашего родства с лицом, за которое вы вносили взносы. Это могут быть свидетельства о рождении ребенка или документы об усыновлении, свидетельство о браке;
3. Копии платежных документов, которые подтверждают, что вы уплатили взносы по соответствующим договорам. Речь идет о банковских выписках, платежных поручениях, квитанциях к приходным кассовым ордерам и т.д.

Этот момент зафиксирован в п. 2.1 Рекомендаций к Письму ФНС России от 19.05.2008 №ШС-6-3/368@; пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Шаг № 2 Представьте в налоговый орган документы

У вас есть несколько способов, как можно представить подтверждающие документы и заявление в налоговый орган по месту жительства:

• Самостоятельно посетив налоговый орган;
• Передав документы через своего представителя;
• В электронной форме. Вы можете подать документы через личный кабинет на сайте ФНС России. Если ваш выбор пал на этот вариант, понадобится сделать скан-копии необходимых документов и приложить их к электронному заявлению;
• По почте. Оптимальное решение – отправка документов заказным письмом с уведомлением о вручении, а также с описью вложения для того чтобы иметь документальное подтверждение, что бумаги попали к налоговикам.

Эти моменты закреплены в п. 2.1 Рекомендаций к Письму ФНС России от 19.05.2008 №ШС-6-3/368@; пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Шаг № 3 Ожидайте результата рассмотрения заявления и подтверждающих документов

Если в период рассмотрения заявления и необходимых документов должностные лица налогового органа установят, что вы собрали неполный пакет документов, не указали необходимую информацию или у вас не имеется права на получение социального налогового вычета, то вы получите отказ в выдаче справки. Об этом факте вас поставят в известность, прислав письменное сообщение. Этот момент прописан в 4.3 Рекомендаций.

Если после рассмотрения документов, вас ждет положительный ответ от налоговиков, вы получите справку, которую понадобится предстать в НПФ или в страховую компанию, когда вы будете обращаться к ним для расторжения существующих договорных отношений.

Используемые источники:

• https://zakonius.ru/nalogi/kak-poluchit-spravku-knd-1160077-sotsialnogo-nalogovogo-vycheta
• https://lawrecom.ru/kak-poluchit-spravku-knd-1160077/
• https://www.papajurist.ru/taxes/kak-poluchit-spravku-sotsialnogo-nalogovogo-vycheta/