Как узнать реквизиты своей ИФНС, ПФР, ФСС

Что такое «ФНС», «ФСС», «ПФР», «ФФОМС», «Росприроднадзор» и другие, и что я им должен?

Часто начинающие предприниматели задают вопросы: как избежать проблем с регулирующими органами?

Для того чтобы не знать с ними проблем, для начала нужно как минимум знать, какие вообще существуют надзорные, регулирующие и контролирующие органы.

В настоящее время полномочия по государственному контролю и инспектированию деятельности хозяйствующих субъектов в РФ предоставлены таким государственным органам, как:

1. Федеральная налоговая служба (ФНС) – это первый и главный орган, с которым знакомится любая фирма (как юридическое лицо, так и индивидуальный предприниматель).

2. Фонд социального страхования, или ФСС — один из трех внебюджетных фондов, наделенных полномочиями по Если у Вас ООО, то Вам придется столкнуться с ФСС в любом случае: даже если деятельность не ведется, вы обязаны ежеквартально (4 раза в год) сдавать отчетность по форме 4-ФСС. Если же деятельность ведется, то, помимо сдачи отчетности, необходимо ежемесячно (до 15 числа следующего месяца) уплачивать страховые взносы за своих работников.

Если же Вы – индивидуальный предприниматель, то Вам общение с ФСС предстоит только в случае, если у Вас будут наемные работники: с момента появления у Вас первого наемного работника необходимо в течение 10 дней зарегистрироваться в ФСС в качестве работодателя, и в дальнейшем – ежеквартально (4 раза в год) сдавать отчетность по форме 4-ФСС и ежемесячно (до 15 числа следующего месяца) уплачивать страховые взносы за своих работников. Если же у вас нет наемных работников, то ничего платить «за себя» индивидуальному предпринимателю в ФСС не нужно, только если он не решил добровольно застраховать себя в ФСС и уплачивать взносы в добровольном порядке. Отчетности у ИП без наемных работников в ФСС никакой нет.

В каких же еще случаях Вам предстоит общение с ФСС?

Страховойслучай	Что делаете вы как работодатель?	Что делает ФСС?
Болезнь работника / болезнь члена семьи работника	Выплачиваете пособие по временной нетрудоспособности	Возмещает Вам выплаченное пособие (частично)
Беременность работницы	Выплачиваете пособие по беременности и родам	Возмещает Вам выплаченное пособие (полностью)
Уход за ребенком	Выплачиваете единовременное пособие по уходу за ребенком	Возмещает Вам выплаченное пособие (полностью)
Выплачиваете ежемесячное пособие по уходу за ребенком на протяжении полутора лет	Возмещает Вам выплаченное пособие (полностью)
Смерть работника или несовершеннолетнего члена его семьи	Выплачиваете социальное пособие на погребение	Возмещает Вам выплаченное пособие (полностью)
Несчастный случай на производстве, произошедший с вашим работником	Выплачиваете пособие по временной нетрудоспособности	Возмещает Вам выплаченное пособие (полностью)

3. Пенсионный фонд РФ, или ПФР – государственный внебюджетный фонд РФ, созданный для управления средствами пенсионной системы и обеспечения прав граждан на получение пенсий. Отношения организаций с ПФР аналогичны отношениям с ФСС: юридическое лицо, даже не ведущее деятельность, обязано ежеквартально (4 раза в год) сдавать отчетность по форме РСВ-1. Если же деятельность ведется, то, помимо сдачи отчетности, необходимо ежемесячно (до 15 числа следующего месяца) уплачивать страховые взносы за своих работников.

Если же Вы – индивидуальный предприниматель, то Вам общение с ПФР предстоит в 2 случаях:

1. Если нет наемных работников, Вам в любом случае нужно уплачивать взносы в ПФР и ФФОМС «за себя», даже если деятельность не ведется – см.статьи Налоги и отчетность у ИП и Фиксированные взносы ИП: что это и сколько?). Отчетности у ИП без сотрудников никакой нет;

2. Если у Вас будут наемные работники, то с момента появления у Вас первого наемного работника необходимо в течение 30 дней зарегистрироваться в ПФР в качестве работодателя, и в дальнейшем ежеквартально (4 раза в год) сдавать отчетность по форме 4-ФСС и ежемесячно (до 15 числа следующего месяца) уплачивать страховые взносы за своих работников.

А также любому работодателю общение с ПФР предстоит в случае выхода его сотрудников на пенсию.

4. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) — внебюджетный фонд, созданный для обеспечения бесплатного медицинского обслуживания всех граждан РФ.

В настоящее время юридические лица и ИП не контактируют напрямую с этим фондом, однако уплачивают в ФФОМС страховые взносы в размере 5,1% от начисленной заработной платы работников. Отдельная отчетность специально для ФФОМС не предусмотрена: суммы начисленных и уплаченных взносов отражаются в отчете РСВ-1, который сдается в ПФР.

А индивидуальные предприниматели должны уплачивать фиксированные взносы в ФФОМС, которые составляют 3 650,58 руб. в 2015 г. (см. статью Фиксированные взносы ИП: что это и сколько?).

5. Росприроднадзор, или Федеральная служба по надзору в сфере природопользования Министерства природных ресурсов РФ – это орган исполнительной власти РФ, осуществляющий функции по надзору в сфере природопользования, а именно — осуществляет контроль и надзор за использованием и охраной недр; за состоянием, охраной и защитой лесного фонда, водных объектов, объектов животного мира; за использованием минеральных и живых ресурсов на континентальном шельфе; за соблюдением законодательства в области охраны морской среды.

Казалось бы, все перечисленное выше не имеет к Вам никакого отношения? Тем не менее, любая организация – юридическое лицо или индивидуальный предприниматель – выступает в отношениях с Росприроднадзором в роли природопользователя, который обязан ежеквартально (4 раза в год) вносить плату за негативное воздействие на окружающую среду и ежеквартально (4 раза в год) сдавать Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду (подробнее см. статью «У меня нет даже офиса! Что еще за плата за экологию?!»).

***

Примеры таких органов:

6. Федеральная антимонопольная служба (ФАС) – орган исполнительной власти, с которой может столкнуться в процессе своей деятельности практически любой бизнес. Полномочия данной службы достаточно широки:

7. Федеральная таможенная служба (ФТС). Общения с этой службой Вам не миновать при осуществлении внешнеэкономической деятельности.

8. Федеральная миграционная служба (ФМС) будет интересна вам, а вы – ей, если у вас есть иностранцы среди наемных работников.

9. Федеральная служба по тарифам (ФСТ). Вы столкнетесь с этой службой и с ее региональными представительствами (в лице Департамента по тарифам) только в случае, если вы являетесь субъектом естественных монополий и осуществляете деятельность в области электроснабжения, водоснабжения, водоотведения, теплоснабжения, транспортировки нефти, газа по магистральным трубопроводам, занимаетесь перевозками в сфере железнодорожного транспорта, оказываете услуги портов, аэропортов и транспортных терминалов… В общем, в этом списке Вы вряд ли себя нашли.

10. Росфинмониторинг, или Федеральная служба по финансовому мониторингу. Регулирует отношения в рамках 115-ФЗ от 07.08.2001 г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Кому же предстоит знакомство с данной службой? Эти субъекты перечислены в статье 5 федерального закона № 115-ФЗ:

— кредитные организации; — профессиональные участники рынка ценных бумаг; — страховые организации и страховые брокеры; — лизинговые компании; — организации федеральной почтовой связи; — ломбарды; — организации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий, за исключением религиозных организаций, музеев и организаций, использующих драгоценные металлы, их химические соединения, драгоценные камни в медицинских, научно-исследовательских целях либо в составе инструментов, приборов, оборудования и изделий производственно-технического назначения; — организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме; — управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов; — организации, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества; — операторы по приему платежей; — коммерческие организации, заключающие договоры финансирования под уступку денежного требования в качестве финансовых агентов; — кредитные потребительские кооперативы, в том числе сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы; — микрофинансовые организации; — общества взаимного страхования; — негосударственные пенсионные фонды, имеющие лицензию на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию; — операторы связи, имеющие право самостоятельно оказывать услуги подвижной радиотелефонной связи.

11. Роспотребнадзор, или Федеральная служба по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека. Наиболее частые претенденты на встречу с этим органом — это те, кто непосредственно работает с населением: оказывает ему услуги, в том числе бытовые, занимается реализацией лекарств, продуктов питания и непродовольственных товаров, оказывает услуги общественного питания и др.). Что проверяет Роспотребнадзор: — Техническую документацию предприятия на предмет соответствия ее санитарно-гигиеническим, эпидемиологическим нормам. — Наличие санитарных книжек, документов об образовании. — Исследование профессиональных вредностей, действующих на сотрудников. — Проверка хранения, реализации и производства продукции на предмет соответствия ее санитарно-гигиеническим нормам. — Соответствие площади предприятия предлагаемому ассортименту продукции. — Исследование помещений предприятия на предмет вентиляции, загрязненности, освещения и некоторых других показателей. — Исследование производственного инвентаря, технологии приготовления, хранения и реализации пищевых продуктов. — Предоставление гарантий потребителям, правильное оформление договоров об оказании услуг. — Документация по проведению текущей и генеральной дезинфекции помещения и оборудования. — Четкие ценники на товарах с указанием точной цены, срока изготовления и срока годности товара, подписи ответственных лиц с указанием даты. — Измерение освещенности, температуры воздуха, влажности в помещениях. — Исследование сроков хранения и реализации товаров. — Предоставление потребителю полной и адекватной информации о препарате путем нанесения ее на ценник.

Этот перечень не является исчерпывающим: в своей деятельности вы можете встретить Россельхознадзор, Росздравнадзор (Федеральная служба по надзору в сфере здравоохранения), Роскомнадзор (Федеральная служба по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций), Росреестр (Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии), Росалкогольрегулирование (Федеральная служба по регулированию алкогольного рынка), Государственную инспекцию труда и других. Ну и, конечно же, не забывайте о полиции, прокуратуре и о пожарной инспекции.

Получить консультацию

1. Реквизиты для перечисления налогов и взносов

Где взять платежные реквизиты контролирующих органов для уплаты налогов и взносов?

Налоговая инспекция (ИФНС)

1. Переходим по ссылке на сайт ФНС: https://service.nalog.ru/addrno.do2. Мы знаем код ИФНС, поэтому щелкаем мышкой по полю «Код ИФНС (1).»

 

3. Выбираем ИФНС «7026» в списке. 

4.   Откроется детальная информация об инспекции. В ней есть подзаголовок «Платежные реквизиты». Эти данные можно использовать для создания контрагента ИФНС и банковского счета (меню Контрагенты -> Контрагенты -> Создать контрагента).

Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР)

1. Заходим на сайт ПФР: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/2. Внизу нужно уточнить данные об организации, чтобы помочь сформировать платежные реквизиты. Заполняем данные. Организация является страхователем (платим взносы за работников) (1), выбираем субъект федерации — «Томскую область» (2), и платеж «Уплата страховых взносов» (3).

3. Ниже появляются типы плательщика. Выбираем подходящий нашей компании первый вариант.

4. Далее нужно уточнить тип платежа. Он будет влиять только на значение КБК, реквизиты для уплаты будут одинаковыми в обоих случаях. Нам желательно выбрать один из выделенных типов (платеж ОПС (1) или Платеж в ФФОМС (2)), так как мы будем платить только эти взносы.

5. После этого остается только выбрать вид платежа «взносы».

6. Ниже появляется таблица с реквизитами. Эти данные можно использовать для создания контрагента УПФР и банковского счета (меню Контрагенты -> Контрагенты -> Создать контрагента).

Фонд социального страхования (ФСС)

1. Заходим на сайт ФСС: http://fss.ru/  В нижнем правом углу будут 4 ссылки на региональные отделения по типу субъекта РФ. Нужно щелкнуть по той, что соответствует типу нашего субъекта.

 

2. У нас Томская ОБЛАСТЬ, поэтому надо щелкнуть по второй ссылке сверху. Появляется список областей и краев. Среди них находим «Томскую область» и щелкаем по ней.

3. Откроется окно с информацией по региональному отделению. Нам нужен сайт регионального отделения, находим ссылку и щелкаем по ней.  

4. На сайте отделения предоставлена актуальная информация по региону по многим вопросам: калькуляторы пособий, формы заявлений, контактные телефоны, информация для страхователей. Нам нужно найти ссылку с подобным текстом: «Реквизиты для уплаты пособий». Обычно ее можно найти в разделе «Для страхователей». На сайте нашего регионального отделения (Томская область) эта ссылка находится в шапке в центре (выделена зеленым прямоугольником).

Приблизим содержимое. Щелкаем по ссылке. 

5. Откроется страница с реквизитами для уплаты взносов в фонд. Эти данные можно использовать для создания контрагента ФСС и банковского счета (меню Контрагенты -> Контрагенты -> Создать контрагента).

Настройка получателей

В сервисе Небо есть возможность настройки получателей платежей — контрагентов для уплаты налогов и взносов.

Настраиваем получателей, чтобы при формировании платежных поручений их реквизиты подставлялись автоматически:

2. Платежное поручение для перечисления в бюджет

Платежное поручение (ПП) — это документ, при помощи которого организация дает банку распоряжение перечислить деньги со своего счета в какой-либо бюджет или контрагенту. При безналичных расчетах этот документ обязателен. Его форма утверждена Положением Центробанка № 383-П. А правила заполнения ПП закреплены приказом Минфина № 107н от 2013 года. 

Платежное поручение формируется для уплаты налогов и сборов в бюджет по специальным реквизитам, включая КБК, ОКТМО и т.д.

Важно! Код ОКТМО – это специальное цифровое обозначение, которое представляет собой код муниципального образования, на территории которого ведет свою деятельность организация либо происходит уплата.Организации в платежных поручениях и декларациях указывают код ОКТМО местности, где ведется деятельность или расположено обособленное подразделение. В случае же с ИП необходимость вставать на учет по месту ведения деятельности зависит от налогового режима. Подробнее в статье «Деятельность ИП в другом регионе».Узнать свой или необходимый ОКТМО можно, используя специальный сервис на сайте ФНС России.

Заполнение документа

Меню: Моя организация -> Личный кабинет -> Календарь.

Формирование платежного поручения для оплаты налога (вручную):

Формирование платежного поручения для оплаты штрафа:

Разнесение выписки по факту уплаты налога

Необходимо зафиксировать факт уплаты налога или взноса в бюджет. Для этого при разнесении выписки в сервисе Небо, указываем типовую операцию «Перечисление в бюджет» и вид налога/сбора, который уплатили. 

Проводка будет следующая:

Актуально на: 25 марта 2020 г.

Организациям и ИП важно не только своевременно представлять отчетность в ИФНС/ПФР/ФСС, но и подавать ее по правильной форме. Ведь если сдать отчетность по недействующей форме, такая отчетность будет считаться непредставленной. А это может повлечь за собой штрафы (п. 1 ст. 119 НК РФ, п. 1, 1.2 ст. 126 НК РФ, п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ,ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ).

В данной консультации вы найдете ссылки на актуальные формы отчетности. По мере принятия новых форм консультация будет обновляться.

С календарем сдачи отчетности-2020 можно ознакомиться в отдельной консультации.

Какие формы отчетности изменятся в ближайшее время

Организациям нужно будет представить за 2019 год новые формы деклараций по следующим налогам:

• по налогу на прибыль;
• по налогу на имущество.

ИП на ОСН необходимо будет подать декларацию 3-НДФЛ за 2019 год также по новой форме.

А всем работодателям (и организациям, и ИП) придется привыкать к новому расчету по страховым взносам. Ведь за I квартал 2020 года РСВ нужно будет представить уже по обновленной форме.

Формы налоговой отчетности для организаций и ИП

Приведем формы основной налоговой отчетности.

Вид отчетности	Чем утверждена форма отчетности	Первый период, за который представляется отчетность по форме, утвержденной соответствующим документом	Последний период, за который представляется отчетность по форме, утвержденной соответствующим документом
Расчет 6-НДФЛ	Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@	2017 год
Справки 2-НДФЛ	Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@	2018 год
Расчет по страховым взносам	Приказ ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@	I квартал 2017 года	2019 год
Приказ ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@	I квартал 2020 года
Сведения о среднесписочной численности работников	Приказ ФНС РФ от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@	2017 год
Бухгалтерская отчетность	Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н	2011 год
Декларация по налогу на прибыль	Приказ ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@	2016 год	9 месяцев 2019 (для сдающих отчетность ежеквартально)/11 месяцев 2019 (для сдающих ежемесячную отчетность)
Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@	2019 год
Декларация по НДС	Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@	I квартал 2015	IV квартал 2019
Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (новая редакция)	I квартал 2020
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур	Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137	I квартал 2015
Декларация по налогу при УСН	Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@	2016 год
Декларация по ЕНВД	Приказ ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@	IV квартал 2018
Декларация по ЕСХН	Приказ ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@	2014 год
Декларация по налогу на имущество организаций	Приказ ФНС России от 14.08.2019 N СА-7-21/405@	2019 год
Единая упрощенная декларация	Приказ Минфина РФ от 10.07.2007 N 62н	9 месяцев 2007
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП)	Приказ ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@	2018 год	2018 год
Приказ ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ (новая редакция)	2019 год

Формы отчетности в ПФР

Ниже вы найдете формы отчетности, представляемой в ПФР.

Вид отчетности	Чем утверждена форма отчетности	Первый период, за который представляется отчетность по форме, утвержденной соответствующим документом	Последний период, за который представляется отчетность по форме, утвержденной соответствующим документом
СЗВ-М	Постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83п	Апрель 2016
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)	Постановление Правления ПФ РФ от 06.12.2018 N 507п	2018 год
Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)

Отчетность в ФСС

В ФСС необходимо представлять следующую отчетность.

Вид отчетности	Чем утверждена форма отчетности	Первый период, за который представляется отчетность по форме, утвержденной соответствующим документом	Последний период, за который представляется отчетность по форме, утвержденной соответствующим документом
Расчет 4-ФСС	Приказ ФСС РФ от 26.09.2016 N 381	I квартал 2017
Подтверждение основного вида деятельности	Приказ Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 N 55	2005

Также читайте:

• Cроки сдачи отчетности в 2020 году
• Cроки уплаты налогов в 2020 году
• Сдача отчетности ИП и уплата налогов в 2020 году
• Подача документов в электронном виде в налоговую

Прикрепление налоговых инспекций ФНС России по г. Москве к филиалам Отделения Фонда социального страхования (Приказ Отделения Фонда от 21.09.2018 № 243)

Найти фонды ФСС и ПФР по номеру налоговой (ИФНС)

ИФНС №	ФСС Филиал №	ПФР
ИФНС 1	Филиал ФСС №6	ГУ ГУ ПФР № 10 (ЦАО)
ИФНС 2	Филиал ФСС № 1	ГУ ГУ ПФР № 10 (ЦАО)
ИФНС 3	Филиал ФСС № 25	ГУ ГУ ПФР № 10 (ЦАО)
ИФНС 4	Филиал ФСС № 38	ГУ ГУ ПФР № 10 (ЦАО)
ИФНС 5	Филиал ФСС № 25	ГУ ГУ ПФР № 10 (ЦАО)
ИФНС 6	Филиал ФСС № 4	ГУ ГУ ПФР № 10 (ЦАО)
ИФНС 7	Филиал ФСС № 6	ГУ ГУ ПФР № 10 (ЦАО)
ИФНС 8	Филиал ФСС № 25	ГУ ГУ ПФР № 10 (ЦАО)
ИФНС 9	Филиал ФСС № 38	ГУ ГУ ПФР № 10 (ЦАО)
ИФНС 10	Филиал ФСС № 6	ГУ ГУ ПФР № 10 (ЦАО)
ИФНС 13	Филиал ФСС № 6	ГУ ГУ ПФР № 5 (САО)
ИФНС 14	Филиал ФСС № 3	ГУ ГУ ПФР № 5 (САО)
ИФНС 43	Филиал ФСС № 1	ГУ ГУ ПФР № 5 (САО)
ИФНС 15	Филиал ФСС № 34	ГУ ПФР № 6 (СВАО)
ИФНС 16	Филиал ФСС № 27	ГУ ПФР № 6 (СВАО)
ИФНС 17	Филиал ФСС № 27	ГУ ПФР № 6 (СВАО)
ИФНС 18	Филиал ФСС № 4	ГУ ПФР № 7 (ВАО)
ИФНС 19	Филиал ФСС № 13	ГУ ПФР № 7 (ВАО)
ИФНС 20	Филиал ФСС № 25	ГУ ПФР № 7 (ВАО)
ИФНС 21	Филиал ФСС № 3	ГУ ПФР № 3 (ЮВАО)
ИФНС 22	Филиал ФСС № 13	ГУ ПФР № 3 (ЮВАО)
ИФНС 23	Филиал ФСС № 18	ГУ ПФР № 3 (ЮВАО)
ИФНС 24	Филиал ФСС № 34	ГУ ПФР № 8 (ЮАО)
ИФНС 25	Филиал ФСС № 4	ГУ ПФР № 8 (ЮАО)
ИФНС 26	Филиал ФСС № 3	ГУ ПФР № 8 (ЮАО)
ИФНС 27	Филиал ФСС № 13	ГУ ПФР № 4 (ЮЗАО)
ИФНС 28	Филиал ФСС № 27	ГУ ПФР № 4 (ЮЗАО)
ИФНС 36	Филиал ФСС № 36	ГУ ПФР № 4 (ЮЗАО)
ИФНС 29	Филиал ФСС № 20	ГУ ПФР № 2 (ЗАО)
ИФНС 30	Филиал ФСС № 4	ГУ ПФР № 2 (ЗАО)
ИФНС 31	Филиал ФСС № 13	ГУ ПФР № 2 (ЗАО)
ИФНС 33	Филиал ФСС № 20	ГУ ГУ ПФР № 9 (СЗАО)
ИФНС 34	Филиал ФСС № 20	ГУ ГУ ПФР № 9 (СЗАО)
ИФНС 35	Филиал ФСС № 40	ГУ ПФР № 1 (г. Зеленоград)
ИФНС 36	Филиал ФСС № 3
ИФНС 43	Филиал ФСС № 20
ИФНС 45	Филиал ФСС № 1
ИФНС 47	Филиал ФСС № 6
ИФНС 48	Филиал ФСС № 4
ИФНС 49	Филиал ФСС № 13
ИФНС 50	Филиал ФСС № 25
ИФНС 51	Филиал ФСС № 34
ИФНС 46

07.02.17

В рамках организации работы по администрированию страховых взносов в связи с передачей соответствующих полномочий налоговым органам Федеральная налоговая служба (далее — ФНС России), Пенсионный фонд Российской Федерации (далее — ПФР) и Фонд социального страхования Российской Федерации (далее — ФСС России) сообщают следующее.

1. Уплата страховых взносов

1.1. Оформление платежных поручений

С 1 января 2017 года уплата страховых взносов, в том числе за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года, должна производиться с использованием кодов бюджетной классификации (далее — КБК), закрепленных за ФНС России приказом Минфина России от 07.12.2016 N 230н «О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июля 2013 г. N 65н».

При заполнении платежных поручений особое внимание необходимо обратить на указание следующих реквизитов платежных поручений:

«ИНН» и «КПП» получателя средств — значение «ИНН» и «КПП» соответствующего налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;

«Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;

код бюджетной классификации — значение КБК, состоящее из 20 знаков (цифр), при этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, должен принимать значение «182» — Федеральная налоговая служба в соответствии с таблицей соответствия;

«Статус плательщика» — показатель «14» — налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам.

При перечислении страховых взносов за себя в поле «Статус плательщика» указывается одно из следующих значений:

индивидуальный предприниматель — «09»;

нотариус, занимающийся частной практикой — «10»;

адвокат, учредивший адвокатский кабинет — «11»;

глава крестьянского (фермерского) хозяйства — «12».

1.2. Сроки уплаты страховых взносов:

2. Представление отчетности по страховым взносам

Расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам, а также расчеты по начисленным и уплаченным взносам на дополнительное социальное обеспечение за расчетный период 2016 год и уточненные расчеты за периоды 2010 — 2016 гг. плательщики страховых взносов представляют в территориальные органы ПФР и ФСС России по формам и форматам, действовавшим в соответствующий расчетный период.

Расчеты по страховым взносам за отчетные (расчетные) периоды, начиная с отчетности за I квартал 2017 года, представляются плательщиками страховых взносов в налоговые органы по месту их учета по форме и формату, утвержденным приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ (зарегистрирован в Минюсте России 26.10.2016, регистрационный номер 44141).

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения по форме 4 — ФСС, утвержденный приказом ФСС России от 26.09.2016 N 381 «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения» (зарегистрирован в Минюсте России 14.10.2016, регистрационный номер 44045), представляется плательщиками страховых взносов в территориальные органы ФСС России, начиная с отчетности за I квартал 2017 года.

3. Передача сальдо расчетов по страховым взносам, пени и штрафам, а также сведений о задолженности по страховым взносам

В соответствии с Порядками взаимодействия отделений ПФР и ФСС России с управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации (от 22.07.2016 N ММВ-23-1/12@/3И и N ММВ-23-1/11@/02-11-10/06-3098П) сальдо расчетов по страховым взносам, пени и штрафам, а также задолженности по страховым взносам по состоянию на 01.01.2017 должно быть передано по утвержденным форматам в электронной форме (от 03.11.2016 N ЗН-4-1/20983@/5И и N ЗН-4-1/20997@/02-11-02/06-4803П) в Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации (далее — УФНС России) от территориальных органов ПФР и ФСС России в срок до 01.02.2017.

4. Представление справок о состоянии расчетов по страховым взносам, справок об исполнении обязанности и актов совместной сверки расчетов по страховым взносам

До передачи территориальными органами ПФР и ФСС России в УФНС России сальдо расчетов по страховым взносам, пени и штрафам, а также задолженности по страховым взносам, пени и штрафам по состоянию на 01.01.2017, представление справок о состоянии расчетов по страховым взносам и осуществление совместной сверки расчетов по страховым взносам производится территориальными органами ПФР и ФСС России по формам, действовавшим до 01.01.2017.

Форма акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам утверждена приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-17/685@, который зарегистрирован в Минюсте России (регистрационный номер 45194) и опубликован на «Официальном интернет-портале правовой информации» (www.pravo.gov.ru) 13.01.2017, и, соответственно, вступает в силу с 24.01.2017.

Учитывая вышеизложенное, представление акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам с учетом сумм страховых взносов возможно только после получения сальдо расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам по установленным форматам от органов ПФР и ФСС России.

Справки о состоянии расчетов, а также справки об исполнении плательщиком обязанности по уплате до вступления в силу приказов, утверждающих новые формы указанных справок, представляются по формам, утвержденным приказом ФНС России от 05.06.2015 N ММВ-7-17/227@ «Об утверждении форм справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, порядка их заполнения и форматов представления справок в электронной форме» (зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2015, регистрационный номер 37841) и приказом ФНС России от 21.07.2014 N ММВ-7-8/378@ «Об утверждении формы справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, порядка ее заполнения и формата ее представления в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи» (зарегистрировано в Минюсте России 02.09.2014, регистрационный номер 33929).

5. Прием решений от ПФР и ФСС России

ФНС России совместно с ПФР и ФСС России утверждены форматы, используемые при взаимодействии налоговых органов с органами ПФР и ФСС России в части регулярного обмена информацией от 30.12.2016 N ПА-4-1/25597@/7И и от 29.12.2016 N ЗН-4-1/25450@/02-11-08/11-08-5765П.

В соответствии с данными форматами сведения о суммах страховых взносов, доначисленных (уменьшенных) по итогам проверок за периоды до 01.01.2017, сведения из решений о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов, сведения из решений о непринятии к зачету расходов на выплату страхового обеспечения и сведения из решений о возмещении расходов страхователя на выплату пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством представляются в электронной форме.

Вместе с тем до реализации участниками информационного обмена соответствующего программного обеспечения указанные сведения из решений представляются в УФНС России территориальными органами ПФР и ФСС России в следующем порядке.

5.1. Прием решений о привлечении (отказе в привлечении) плательщика к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах и дополнительном социальном обеспечении и о непринятии к зачету расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию, вступивших в силу с 01.01.2017

Решения о привлечении (отказе в привлечении) плательщика к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах и дополнительном социальном обеспечении и решения о непринятии к зачету расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию, вступившие в силу с 01.01.2017, представляются уполномоченными сотрудниками территориальных органов ПФР и ФСС России в установленные сроки в УФНС России в виде заверенных копий на бумажном носителе на основании реестра (рекомендуемый образец реестра прилагается) и далее оперативно передаются УФНС России в виде сканированных образов и нарочным на бумажном носителе в ИФНС России по месту постановки на учет плательщиков страховых взносов для исполнения. Реестр принятых решений оформляется в двух экземплярах.

В случае направления ранее таких решений по почте заказным письмом с уведомлением о вручении необходимо обеспечить подтверждение органами ПФР и ФСС России направления указанных решений соответствующим реестром.

После начала информационного обмена в электронной форме ранее переданные решения на бумажном носителе повторно в налоговые органы в электронной форме не направляются.

При этом суммы, доначисленные по указанным решениям, вступившим в силу с 01.01.2017, а также суммы страховых взносов, отраженные в расчете по начисленным и уплаченным страховым взносам, камеральная проверка по которым завершена в январе 2017 года, не должны быть отражены в сальдо расчетов по страховым взносам, пени и штрафам на 01.01.2017.

Сведения о суммах страховых взносов, пенях, штрафах из соответствующих решений, представленных на бумажном носителе, вводятся вручную с помощью режима «Документы с начислениями, отсрочками, рассрочками и зачетами» сотрудником, назначенным руководителем ИФНС России, в карточки «Расчеты с бюджетом» (далее — КРСБ) с изменением главы администратора доходов (1 — 3 разряд КБК) на «182», за исключением КБК:

— 39211620010066000140;

— 39211620050016000140;

— 39311620020076000140.

Порядок реализации решений, в которых указаны вышеупомянутые КБК, будет определен дополнительно.

После отражения соответствующих сведений в КРСБ ИФНС России в сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, формируется требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов и направляется плательщику страховых взносов.

УФНС по субъекту Российской Федерации осуществляет контроль за соблюдением процедур взыскания по данным решениям.

5.2. Прием решений о возмещении расходов страхователя на выплату пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Сведения из решений о возмещении расходов страхователя на выплату пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством принимаются только в электронной форме по утвержденным форматам.

5.3. Прием решений о возврате излишне уплаченных (излишне взысканных) страховых взносов за периоды до 01.01.2017

Статьей 21 Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» установлено, что решение о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, принимается соответствующими органами ПФР, ФСС России в течение 10 рабочих дней со дня получения письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) страхователя о возврате излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов, пеней и штрафов (в случае представления страхователем уточненного расчета — в течение 10 рабочих дней со дня завершения камеральной проверки указанного расчета).

При этом решение о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, принимается при отсутствии у плательщика страховых взносов задолженности, возникшей за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года.

На следующий день после принятия решения о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов территориальный орган ПФР, территориальный орган ФСС России направляют его в УФНС России.

До реализации участниками информационного обмена соответствующего программного обеспечения указанные решения представляются уполномоченным сотрудником территориальных органов ПФР и ФСС России в УФНС России в виде заверенных копий на бумажном носителе на основании реестра, составленном в двух экземплярах, и далее передаются в ИФНС России по месту постановки на учет плательщика страховых взносов для исполнения.

При этом после начала информационного обмена в электронной форме ранее направленные решения на бумажном носителе повторно в УФНС России в электронной форме не направляются.

Для возврата излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов ИФНС России оформляет заявку на возврат указанных сумм и направляет ее в установленном порядке в орган Федерального казначейства по месту обслуживания для осуществления возврата страхователю в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

Формирование ИФНС России заявок на возврат на основании полученных на бумажном носителе решений осуществляется при наличии открытых КРСБ только после получения и отражения сальдо расчетов по страховым взносам, пени и штрафам в соответствии с утвержденными Порядками взаимодействия отделений ПФР и ФСС России с управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации и форматами в соответствии с пунктом 3 настоящего письма.

УФНС России направляет территориальным органам ПФР и ФСС России в рамках Соглашений об информационном обмене между ФНС России и ПФР и ФСС России (от 30.11.2016 N ММВ-23-11/26@/АД/09-31/сог/79 и N ММВ-23-11/26@/12-11-13/06-5262П) выписку из расчетных документов, исполненных органами Федерального казначейства при осуществлении возврата страховых взносов (в части ПФР за периоды до 01.01.2017).

Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации, отделениям ПФР в субъектах Российской Федерации, отделениям ФСС России в субъектах Российской Федерации довести указанное письмо до сведения соответствующих территориальных органов.

< … >

Используемые источники:

• http://abc-vl.ru/otkryvaem-biznes/chto-takoe-fns-fss-pfr-ffoms-rosprirodnadzor-i-drugie-i-chto-ya-im-dolzhen/
• https://help.nebopro.ru/buhgalteriya/rekvizity-ifns-pfr-fss/
• https://glavkniga.ru/situations/k509644
• https://jurist-f.ru/fccpfrpoifns.html
• https://mvf.klerk.ru/nb/545_02.htm