Порядок расчета по страховым взносам и составление отчетности

Актуально на: 25 марта 2020 г.

Организациям и ИП важно не только своевременно представлять отчетность в ИФНС/ПФР/ФСС, но и подавать ее по правильной форме. Ведь если сдать отчетность по недействующей форме, такая отчетность будет считаться непредставленной. А это может повлечь за собой штрафы (п. 1 ст. 119 НК РФ, п. 1, 1.2 ст. 126 НК РФ, п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ,ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ).

В данной консультации вы найдете ссылки на актуальные формы отчетности. По мере принятия новых форм консультация будет обновляться.

С календарем сдачи отчетности-2020 можно ознакомиться в отдельной консультации.

Какие формы отчетности изменятся в ближайшее время

Организациям нужно будет представить за 2019 год новые формы деклараций по следующим налогам:

• по налогу на прибыль;
• по налогу на имущество.

ИП на ОСН необходимо будет подать декларацию 3-НДФЛ за 2019 год также по новой форме.

А всем работодателям (и организациям, и ИП) придется привыкать к новому расчету по страховым взносам. Ведь за I квартал 2020 года РСВ нужно будет представить уже по обновленной форме.

Формы налоговой отчетности для организаций и ИП

Приведем формы основной налоговой отчетности.

Вид отчетности	Чем утверждена форма отчетности	Первый период, за который представляется отчетность по форме, утвержденной соответствующим документом	Последний период, за который представляется отчетность по форме, утвержденной соответствующим документом
Расчет 6-НДФЛ	Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@	2017 год
Справки 2-НДФЛ	Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@	2018 год
Расчет по страховым взносам	Приказ ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@	I квартал 2017 года	2019 год
Приказ ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@	I квартал 2020 года
Сведения о среднесписочной численности работников	Приказ ФНС РФ от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@	2017 год
Бухгалтерская отчетность	Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н	2011 год
Декларация по налогу на прибыль	Приказ ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@	2016 год	9 месяцев 2019 (для сдающих отчетность ежеквартально)/11 месяцев 2019 (для сдающих ежемесячную отчетность)
Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@	2019 год
Декларация по НДС	Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@	I квартал 2015	IV квартал 2019
Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (новая редакция)	I квартал 2020
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур	Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137	I квартал 2015
Декларация по налогу при УСН	Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@	2016 год
Декларация по ЕНВД	Приказ ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@	IV квартал 2018
Декларация по ЕСХН	Приказ ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@	2014 год
Декларация по налогу на имущество организаций	Приказ ФНС России от 14.08.2019 N СА-7-21/405@	2019 год
Единая упрощенная декларация	Приказ Минфина РФ от 10.07.2007 N 62н	9 месяцев 2007
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП)	Приказ ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@	2018 год	2018 год
Приказ ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ (новая редакция)	2019 год

Формы отчетности в ПФР

Ниже вы найдете формы отчетности, представляемой в ПФР.

Вид отчетности	Чем утверждена форма отчетности	Первый период, за который представляется отчетность по форме, утвержденной соответствующим документом	Последний период, за который представляется отчетность по форме, утвержденной соответствующим документом
СЗВ-М	Постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83п	Апрель 2016
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)	Постановление Правления ПФ РФ от 06.12.2018 N 507п	2018 год
Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)

Отчетность в ФСС

В ФСС необходимо представлять следующую отчетность.

Вид отчетности	Чем утверждена форма отчетности	Первый период, за который представляется отчетность по форме, утвержденной соответствующим документом	Последний период, за который представляется отчетность по форме, утвержденной соответствующим документом
Расчет 4-ФСС	Приказ ФСС РФ от 26.09.2016 N 381	I квартал 2017
Подтверждение основного вида деятельности	Приказ Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 N 55	2005

Также читайте:

• Cроки сдачи отчетности в 2020 году
• Cроки уплаты налогов в 2020 году
• Сдача отчетности ИП и уплата налогов в 2020 году
• Подача документов в электронном виде в налоговую

02 марта 2020 Отчетность по страховым взносам в 2020 году представляется страхователями в налоговую инспекцию и Фонд социального страхования, сроки сдачи при этом различаются. О том, как правильно составить и сдать все необходимые формы и что будет, если страхователь не успеет отчитаться по срокам, расскажем в нашем материале.

Кому и куда сдавать отчеты по взносам

По какой форме нужно отчитываться в ФСС в 2020 году

Когда сдавать отчет в соцстрах

По какой форме отчет по страховым взносам за 2020 год представляется в ИФНС

Каковы сроки и способы сдачи отчетности-2020 по страховым взносам в налоговую инспекцию

Как накажут за нарушение сроков сдачи отчетности по страховым взносам во внебюджетные фонды

Итоги

Кому и куда сдавать отчеты по взносам

Функции страхователей по обязательному социальному страхованию возложены на работодателей (организации, индивидуальных предпринимателей, простых физлиц без предпринимательского статуса), заключающих трудовые договоры или договоры гражданско-правового характера с физлицами и выплачивающих им вознаграждения. Начисляя вознаграждения, страхователи должны исчислить с них и страховые взносы, уплатить эти взносы, а затем отчитаться по ним перед контролирующими органами.

Организации обязаны представлять формы отчетности по страховым взносам независимо от того, выплачивались доходы физлицам или нет. То есть в случае отсутствия выплат сдаются нулевые отчеты.

Иная ситуация обстоит с индивидуальными предпринимателями — не зарегистрированный в качестве работодателя ИП без работников отчетность по страховым взносам не сдает.

Различают взносы:

• на страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
• обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• обязательное медстрахование (ОМС);
• страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (НС и ПЗ).

Первые три вида администрирует налоговая служба, четвертый — ФСС. Но для всех видов отчетными периодами выступают: квартал, полугодие, 9 месяцев. Расчетным периодом является год. После завершения каждого из указанных периодов инспекторам должны быть представлены отчеты о том, с какой базы исчислены взносы и в каком размере, а также какие выплаты не подпали под обложение.

По какой форме нужно отчитываться в ФСС в 2020 году

По взносам от несчастных случаев и профзаболеваний отчет подается в Фонд социального страхования. Действующая в 2020 году форма 4-ФСС утверждена приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 и в последний раз редактировалась в 2017 году (приказ № 275 от 07.06.2017)

В отчете приводится:

• На титульном листе — информация о страхователе: его наименование, ИНН, регномер в ФСС, контактные данные, информация об отчетном периоде — номер отчетного периода и год. Титульник заверяется уполномоченным лицом и печатью (при наличии таковой).
• В таблице 1 — база для исчисления взносов; суммы, не подлежащие обложению; тарифная ставка, которая устанавливается в зависимости от вида осуществляемой деятельности в начале каждого года по итогам прошлого.
• В таблице 2 — расчеты по взносам, включающие остаток задолженности за фондом либо перед ним; суммы начислений по взносам за отчетный период, в том числе за последние три месяца отчетного периода; перечисленные взносы с реквизитами платежных поручений; суммы расходов возмещенных фондом и не принятых к зачету. На основании всех этих данных выводится остаток задолженности перед фондом или за ним.
• В таблице 5 — данные о проведенной специальной оценке условий труда и медицинских осмотрах.

Перечисленные части отчета передаются в обязательном порядке даже при отсутствии данных для заполнения. Все пустые графы в этом случае прочеркиваются.

Таблицы 1.1 (о расчетах взносов с выплат работникам, переданных на аутсорсинг), 3 (по расходам, связанным с несчастными случаями на производстве), 4 (о численности пострадавших) включают в расчет только при наступлении отмеченных в них событий — передача персонала или несчастные случаи.

Когда сдавать отчет в соцстрах

Для 4-ФСС сроки представления различаются в зависимости от способа подачи расчета.

Если он подается на бумаге (такая возможность есть у работодателей, среднесписочная численность которых за прошедший год не превысила 25 человек), то сдача отчета в 2020 году должна произойти не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, т. е. 20 апреля, 20 июля, 20 октября 2020 года и 20 января 2021 года.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В связи с введением режима нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля 2020 года ФСС продлил срок сдачи формы 4-ФСС за 1 квартал до 15.05.2020 (см. письмо ФСС от 13.04.2020 № 02-09-11/06-06-8452). Скачать письмо можно по ссылке.

Будьте внимательнее с конечными сроками при их попадании на выходные дни, поскольку в законе № 125-ФЗ, в отличие от Налогового кодекса, четко не оговорены правила переноса.

Бумажный отчет можно лично принести в территориальный орган ФСС по месту регистрации, передать через уполномоченного представителя, предварительно выписав на него доверенность, либо отправить Почтой России с описью вложения.

Если отчет представляется в электронном виде (так обязаны отчитываться те лица, у которых ССЧ / количество работников превышает 25 человек), то сроки продлеваются на 5 дополнительных дней. То есть отчитаться придется до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января.

Электронную версию отчета можно принести на флеш-носителе с электронной подписью, передать через спецоператоров связи по ТКС или загрузить через шлюз на портале ФСС.

По какой форме отчет по страховым взносам за 2020 год представляется в ИФНС

Составление отчетности по страховым взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ в нынешнем году происходит на обновленном бланке. Приказ налоговой службы от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ отменяет предыдущую форму и утверждает новую, которая применяется начиная с 1 квартала 2020 года.

Единый расчет состоит из титульного листа, трех разделов и приложений к ним. Вкратце охарактеризуем их:

• Титульник заполняется информацией о самом страхователе, налоговом органе, отчетном периоде. Представляется всегда, даже если расчет нулевой.
• Раздел 2 — это сводные данные об обязательствах глав КФХ. В приложении 1 приводится расчет таких обязательств. Подлежит сдаче соответствующими видами страхователей.
• Раздел 3 с персонифицированными сведениями о застрахованных лицах состоит из двух подразделов: 3.2.1 — заполняется и сдается всеми страхователями, 3.2.2 — только теми, кто осуществляет выплаты, облагаемые взносами по доптарифам.

Каковы сроки и способы сдачи отчетности-2020 по страховым взносам в налоговую инспекцию

Единый расчет по взносам в налоговую инспекцию страхователи представляют в срок до 30-го числа месяца, следующего за каждым отчетным периодом. В 2020 году отчитываются:

• до 30 января — за 2019 год;
• до 15 мая — за 1 квартал 2020 года (срок перенесен из-за коронавируса);
• до 30 июля — за полугодие;
• до 30 октября — за 9 месяцев.

До 1 февраля 2021 года (перенос с субботы) нужно сдать расчет за 2020 год.

Обратите внимание! Отдельные сроки установлены для глав КФХ без наемных работников. Они отчитываются раз в год до 30 января.

Срок сдачи отчетности по страховым взносам налоговикам не зависит от способа ее представления. А сдавать ее можно также на бумаге и электронно. Причем требование, позволяющее сдавать бумажный отчет, здесь гораздо жестче, чем для 4-ФСС. Такое требование действует с 2020 года и подразумевает, что ССЧ страхователя (или количество работников для вновь созданных организаций и ИП) не превышает 10 человек. Работодатели с большей численностью обязаны отчитываться исключительно в электронном виде.

Как накажут за нарушение сроков сдачи отчетности по страховым взносам во внебюджетные фонды

Отчетность по страховым взносам и в ФСС, и в налоговую сдается в строго отведенные для этого сроки. Все задержки чреваты штрафами.

Страхователя, который не представил расчет 4-ФСС в ФСС вовремя, накажут по п. 1 ст. 26.30 закона № 125-ФЗ. Штраф рассчитывается как 5 процентов от суммы взносов к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода. Его придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. Законодательно определены верхняя и нижняя границы наказания. Максимальная величина составит 30 процентов от суммы взносов по расчету, а минимальная — 1000 руб.

За несвоевременную сдачу расчета по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ наказание определяется ст. 119 НК РФ также в виде штрафа в размере 5% от своевременно неуплаченной суммы взносов за каждый просроченный месяц. Максимальный штраф не должен превышать 30% от указанной суммы, минимальный составляет 1000 руб.

Кроме того, оштрафовать могут и должностное лицо организации на 300–500 руб. уже по ст. 15.5 КоАП РФ.

Опоздание со сдачей единого расчета в налоговую инспекцию более чем на 10 дней грозит приостановлением операций по банковским счетам (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Итоги

Формы отчетности по страховым взносам за 2020 год включают 4-ФСС и единый расчет по страховым взносам. Первый отчет предназначен для расчета базы и взносов на страхование от НС и ПЗ и сдается в Фонд социального страхования, который и регулирует его форму. Во втором рассчитываются взносы на пенсионное страхование, медстрах и на случай нетрудоспособности. Он сдается в налоговую, бланк утверждает налоговое ведомство.

Сроки сдачи отчетности различаются: 4-ФСС нужно сдать до 20-го или 25-го числа месяца после завершения отчетного периода, единый расчет — до 30-го числа того же месяца. Несвоевременная сдача или несдача отчетов грозит штрафами, исчисляемыми в зависимости от суммы начисленных или неуплаченных взносов. В определенных случаях допускается и блокировка расчетного счета.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Все хозяйствующие субъекты, за некоторым исключением, обязаны исчислять и уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) и в Фонд социального страхования (ФСС).

Данная обязанность установлена следующими нормативно-правовыми актами:

• Федеральным законом № 167-ФЗ В«Об обязательном пенсионном страховании в Российской ФедерацииВ»;
• Федеральным законом № 326-ФЗ В«Об обязательном медицинском страховании в Российской ФедерацииВ»;
• Федеральным законом № 125-ФЗ В«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производствеВ»;
• Федеральным законом № 225-ФЗ В«Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнствомВ».

Работодатели – это основной источник формирования бюджета фондов. Взносы, которые они начисляют и перечисляют с выплат и вознаграждений своим работникам – гарантия получения пенсий, пособий, компенсаций будущим и состоявшимся пенсионерам, работникам, получившим травмы на производстве, матерям, находящимся в декретном отпуске по уходу за ребенком, выплат по больничным листам и прочее.

В системе пенсионного, медицинского и социального страхования выделяют следующие понятия: страховщики, страхователи и застрахованные лица.

Страховщиками выступают – ПФР, ФФОМС и ФСС.

Страхователи — это плательщики страховых взносов – работодатели: юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица, привлекающие наемных работников и физические лица, добровольно оплачивающие страховые взносы.

Застрахованные лица:

— Лица, работающие по трудовому договору, в том числе руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества или по договору гражданско-правового характера.

Исключение составляют лица, обучающиеся в образовательных учреждениях среднего профессионального, высшего профессионального образования по очной форме обучения и получающие выплаты за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам;

— Самозанятое население: индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, занимающиеся частной практикой, не имеющие наемных работников.

Тарифы страховых взносов

Исчисление и уплата страховых взносов регламентируется Федеральным законом № 212-ФЗ В«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхованияВ» и Федеральным законом № 27-ФЗ В«Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхованияВ».

Базой для начисления страховых взносов в фонды является начисленная заработная плата до налогообложения, которая включает все выплаты производимые работодателями своим работникам, за исключением выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, например:

— государственные пособия (пенсии, пособия по временной нетрудоспособности);

— компенсационные выплаты в пределах установленных законодательством норм (возмещение вреда причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, бесплатное предоставление жилых помещений, оплатой коммунальных услуг или соответствующего денежного возмещения, увольнение работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск);

— суммы единовременной материальной помощи (в связи со стихийным бедствием, смертью члена семьи, при рождении (усыновлении и/или удочерении), но не более 50000 рублей на каждого ребенка) и др.

Полный перечень выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, приведен в статье 9 Федерального закона от 24.07.2009 года № 212-ФЗ В«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхованияВ».

Общая сумма страховых взносов составляет 30% от суммы всех выплат, начисленных застрахованным лицам, из них:

ПФР– 22% (предельная величина выплат облагаемых по данной ставке страховыми взносами с 2015 года равна 711В 000 рублей, если выплаты превышают указанную величину, то выплаты сверх предельной величины облагаются по ставке 10%);

ФФОМС вЂ“ 5,1% (страховые взносы начисляются на всю сумму выплат без учета предельной величины);

ФСС вЂ“ 2,9% (предельная величина выплат облагаемых по данной ставке с 2015 года равна 670 000 рублей, выплаты, превышающие предельную величину, страховыми взносами не облагаются).

Пониженные и дополнительные тарифы.

Статьями 58-58.3 Федерального закона № 212-ФЗ В«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхованияВ» предусмотрены пониженные и дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в переходный период 2011 — 2027 годов.

Так, например, для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, единый налог на вмененный доход, патентную систему налогообложения до 2018 года продлен пониженный тариф страховых взносов: 20% в ПФР, 0% в ФФОМС и ФСС.

Для страхователей, выплачивающих вознаграждения отдельным категориям граждан, указанным в пп.2-18 п.1 ст.27 Федерального закона № 173-ФЗ В«О трудовых пенсиях в Российской ФедерацииВ» с 2015 года применяется дополнительный тариф в размере 6% (ранее он составлял 4%).

Фиксированный платеж.

С 1 января 2014 г. изменился порядок определения фиксированного размера пенсионных взносов и взносов в фонд обязательного медицинского страхования для предпринимателей, адвокатов, нотариусов и иных лиц, занимающихся частной практикой, не использующих наемный труд.

Согласно п.1.1 ст.14 Федерального закона от 24.07.2009 года № 212-ФЗ размер страхового взноса, перечисляемого в ПФР самозанятыми гражданами, определяется в зависимости от суммы дохода. Граница дохода установлена в размере 300 000 рублей.

Если доходы плательщика взносов за расчетный период, который составляет один год не превышают указанную сумму, то в ПФР необходимо перечислить платеж, размер которого исчисляется в соответствии с п.1 ст.14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. В 2014 г. его размер составил 17 328 рублей 48 копеек.

Если доходы плательщика взносов за расчетный период превысили 300 000 рублей, то в ПФР необходимо будет перечислить указанный выше платеж плюс 1 процент от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей. Предельная величина выплат по данному тарифу в 2014 году составила 138 627 рублей 84 копейки.

Согласно п.1.2 ст.14 Федерального закона от 24.07.2009 года № 212-ФЗ размер страхового взноса, перечисляемого в ФФОМС определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного на начало отчетного года и страхового тарифа в ФФОМС (с 2012 г. он составляет 5,1%) увеличенное в 12 раз. Т.е. за 2014г. размер фиксированного страхового взноса в ФФОМС составил: 5554 рублей (МРОТ)х5,1%х12=3399 рублей.

Отчетность в ПФР, ФФОМС и ФСС

Представление отчетности в ПФР и ФФОМС регламентируется постановлением Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 16.01.2014г. № 2п В«Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и порядка ее заполненияВ».

С 2014 года применяется единая форма расчета страховых взносов в ПФР и ФФОМС, в которой одновременно указываются суммы начисленных и уплаченных страховых взносов и данные индивидуального персонифицированного учета по каждому застрахованному лицу. Данная форма называется РСВ-1 ПФР. Особенностями данной формы являются:

— отражение сумм начисленных страховых взносов без разделения на страховую и накопительную части трудовой пенсии;

— отражаются особенности начисления страховых взносов по дополнительным тарифам на основании оценки условий труда и аттестации рабочих мест;

— исключаются несоответствия между представляемыми данными по начислению страховых взносов и данными персонифицированного учета;

— в индивидуальных сведениях не указываются суммы уплаченных страховых взносов;

— начисление и уплата страховых взносов осуществляются точно в рублях и копейках.

Отчетность в Фонд социального страхования

Форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма — 4 ФСС) утверждена Приказом Министерства труда и социального развития 19.03.2013г. № 107н. Данная форма отчетности применяется с 2013 года.

Самозанятые граждане, не имеющие наемных работников (индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты) отчетность в фонды не представляют, а только уплачивают фиксированные платежи в ПФР и ФФОМС.

Порядок представления отчетности в фонды

Отчетность в фонды может быть представлена на бумажных носителях и в электронном виде.

Страхователи, численность работников которых составляет 25 человек и более обязаны представлять отчетность в электронном виде с использованием электронно-цифровой подписи (ЭЦП) или через уполномоченного оператора электронного документооборота – телекоммуникационный канал связи (ТКС).

Сроки представления отчетности и уплаты страховых взносов

Сроки представления единой отчетности в ПФР, ФФОМС и ФСС зависят от порядка ее представления (на бумажных носителях или в электронном виде).

Сроки представления отчетности в ПФР и ФФОМС.

Если страхователь представляет отчетность на бумажных носителях, срок представления отчетности — ежеквартально не позднее 15 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, т.е. за 1 кварталВ сдача осуществляетсяВ не позднее 15 мая, за полугодие — 15 августа, за 9 месяцев — 15 ноября, за год — 15 февраля.

Если страхователь представляет отчетность в электронном виде, срок представления отчетности — ежеквартально не позднее 20 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, т.е. за 1 кварталВ сдача осуществляетсяВ не позднее 20 мая, за полугодие — 20 августа, за 9 месяцев — 20 ноября, за год — 20 февраля.

Сроки представления отчетности в ФСС.

Если страхователь представляет в территориальный орган Фонда социального страхования Российской Федерации отчетность на бумажном носителе, срок сдачи отчетности не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом, т.е. за 1 кварталВ сдача осуществляетсяВ не позднее 20 апреля, за полугодие – 20 июля, за 9 месяцев – 20 октября, за год – 20 января.

Если страхователь представляет отчетность в форме электронного документа, срок сдачи отчетности не позднее 25-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом, т.е. за 1 кварталВ сдача осуществляетсяВ не позднее 25 апреля, за полугодие – 25 июля, за 9 месяцев – 25 октября, за год – 25 января.

Если окончание срока представления отчетности приходится на выходной или праздничный день, то окончание срока сдачи отчетности переносится на первый рабочий день.

Уплата страховых взносов осуществляется до 15 числа каждого месяца включительно– последний день уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за предыдущий месяц. Уплачивать взносы необходимо ежемесячно.

Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Начисленные, но неуплаченные в срок страховые взносы признаются недоимкой и подлежат взысканию.

Уплата страховых взносов на обязательное медицинское страхование в ФФОМС производится по установленным тарифам со всех сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица за соответствующий финансовый год, за исключением сумм выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами.

Уплачивать страховые взносы по каждому виду страхования необходимо отдельными расчетными документами, которые направляются в банк с указанием соответствующих счетов Федерального казначейства, кодов бюджетной классификации и других обязательных реквизитов. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование необходимо уплачивать единым расчетным документом без деления на страховую и накопительную части.

Уплата страховых взносов на обязательное медицинское страхование, а также подготовка отчетности по начисленным и уплаченным платежам происходит по той же схеме, что и на обязательное пенсионное страхование.

При перечислении страховых взносов в фонды страхователь обязан указывать в платежных поручениях свой регистрационный номер.

Обратите внимание: по мере выхода и вступления в силу изменений законодательства Российской Федерации часть информации, которая приведена на этой странице, может оказаться устаревшей и не подлежащей применению.

За консультацией по вопросам В«Отчетность в ПФР, ФФОМС и ФСС: тарифы, сроки сдачи, сдача и т.д.В», а также для составления и сдачи отчетности нашими специалистами Вы можете обратиться по телефонам компании в Москве: +7 (495) 795-85-39, +7 (903) 713-67-52.

Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:

1. Отчетность в ИФНС (Налоговая служба);
2. Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд);
3. Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).

Отчетность в ИФНС

Среднесписочная численность работников

По итогам каждого года все ИП и организации (независимо от выбранной системы налогообложения) обязаны подавать в ИФНС сведения о среднесписочной численности своих работников (СЧР).

При расчете среднесписочной численности довольно много нюансов. Так, например, в отчете не нужно учитывать внешних совместителей, а также сотрудников, работающих по договорам ГПХ (гражданско-правового характера).

Обратите внимание! 2020 год стал последним, в котором нужно было подать отчет СРЧ. С 2021 года он отменяется законом от 28 января 2020 года № 5-ФЗ. Информация о численности сотрудников будет передаваться в ИФНС в составе Расчета по страховым взносам.

Более подробно про среднесписочную численность.

Справка по форме 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ составляется по каждому работнику и сдается в ИФНС по итогам года, в срок до 1 марта (новый срок с 2020 года). В ней необходимо отразить сведения по всем сделанным сотруднику выплатам, предоставленным налоговым вычетам и удержанным суммам подоходного налога.

Нередки случаи, когда справка 2-НДФЛ может понадобиться непосредственно и самому сотруднику, например, при оформлении кредита, устройстве на новую работу или подаче декларации 3-НДФЛ.

Более подробно про справку 2-НДФЛ.

Расчет по форме 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ – еще один вид отчетности для работодателей. Его должны сдавать организации и ИП с работниками, начиная с 1 квартала 2016 года.

В отличие от справок 2-НДФЛ (оформление которых никто не отменял) форма 6-НДФЛ составляется не отдельно по каждому сотруднику, а по всей компании или ИП в целом.

Более подробно про расчет 6-НДФЛ.

Расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам – это относительно новый вид отчетности для всех работодателей. По нему обязаны отчитываться все организации и ИП с работниками начиная с 1 квартала 2017 года.

Новый отчет включает в себя сведения обо всех уплаченных работодателем страховых взносах за своих сотрудников (кроме взносов на травматизм, данные по которым включаются в отчет 4-ФСС).

Более подробно про расчет по страховым взносам.

Отчетность в ПФР

Отчет по форме СЗВ-СТАЖ

Сведения о страховом стаже застрахованных лиц по форме СЗВ-СТАЖ – это новая форма отчетности в ПФР для работодателей. Ее необходимо сдавать за год.

Более подробно про отчет СЗВ-СТАЖ.

Отчет по форме СЗВ-М

Отчет по форме СЗВ-М – это новая ежемесячная отчетность в ПФР для работодателей. Её необходимо сдавать начиная с апреля 2016 года (в том числе за сотрудников работающим по договорам ГПХ).

Более подробно про отчет СЗВ-М.

Отчетность в ФСС

По итогам каждого квартала все работодатели должны сдавать в фонд социального страхования отчет по форме 4-ФСС. На его основании фонд возмещает работодателю часть сумм страховых выплат сотруднику.

С 1 января 2017 года в указанный расчет включаются сведения только по травматизму и профзаболеваниям.

В 2020 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от её формы. 4-ФСС в электронной форме необходимо подавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а расчет на бумажном носителе – не позднее 20 числа.

Более подробно про отчетность в ФСС.

Самая грустная статья журнала

Для компаний, которые называются малыми, существуют льготы по оформлению сотрудников в штат.

Правда, отчитываются за сотрудников все одинаково. Вот полная инструкция, что, как и в каком порядке делать, чтобы пользоваться льготами и соблюдать закон.

TL;DR: наймите бухгалтера, не морочьте себе голову

Чтение этой статьи у обычных людей вызывает припадок, потому что форм, отчетов и телодвижений тут невозможно много. Казалось бы, ну платишь ты за сотрудников гору денег, ну неужели вы там не можете сами все посчитать? Нет, отчитывайся, сколько и за кого ты заплатил, в три разные инстанции, вот тебе куча форм. Бесит такое.

Это грустная статья о бюрократии. Если не хотите грустить, обратитесь за профессиональной помощью бухгалтера.

В ФНС каждый месяцНалог на доходы физических лиц</h2>

Со всех своих доходов физлица обязаны платить налог на доходы (НДФЛ) — 13%. Тут есть ряд исключений и оговорок, но в общих случаях налог именно такой. Если физлицо сотрудничает с ИП или компанией по договору, то компания становится налоговым агентом этого физлица — она должна рассчитать, удержать и перечислить в налоговую НДФЛ за своего работника.

По закону заработную плату нужно перечислять два раза в месяц: за первую половину месяца (это называют авансом) и за вторую.

Конкретная дата выплаты зарплаты прописана в трудовом договоре, но есть условие: выплатить нужно не позднее чем через 15 календарных дней после окончания периода, за который она начислена, а перерыв между авансом и зарплатой не может превышать 15 дней.

НДФЛ считается от полной суммы (аванс + зарплата), но перечисляется раз в месяц — не позже следующего дня после выплаты итоговой зарплаты. Если этот день выпадает на выходной или официальный праздник, платеж нужно перенести на ближайший рабочий день. По трудовому договору из примера НДФЛ за март нужно отправить до 11 апреля.

Считаем НДФЛ

Стандартный НДФЛ — 13%, чаще всего вы будете работать с ним. В некоторых случаях НДФЛ может быть 15, 30 или 35%, но эти ставки не касаются зарплаты.

Допустим, заработная плата сотрудника за месяц — 56 000 Р, сотрудник резидент.

Считаем: 56 000 Р × 13% = 7280 Р — это НДФЛ, или подоходный налог, если нет вычетов.

56 000 Р − 7280 Р = 48 720 Р — получит сотрудник на руки.

Если нужно выдать сотруднику на руки 56 000 Р, то считать будем так. Сумма к начислению: 56 000 Р / (100% − 13%) = 56 000 Р / 0,87 = 64 367,82 Р.

НДФЛ: 64 367,82 × 13% =8368,82.

На руки: 55 999,82 Р.

НДФЛ с больничных и отпускных

НДФЛ, удержанный с отпускных и больничных, нужно перечислить в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором доходы были выплачены.

В ФНС каждый месяцСтраховые взносы</h2>

При работе по трудовому или гражданско-правовому договору работодатель обязан выплачивать за сотрудника взносы. Принципиально то, что НДФЛ как бы платит работник, а взносы ложатся на работодателя. Стандартные взносы такие.

22% — на обязательное пенсионное страхование. Уменьшается до 10%, если общая сумма выплат сотруднику в течение года превысит лимит. Для 2018 года такой лимит — 1 021 000 Р.

5,1% — на обязательное медицинское страхование. Не зависит от размера дохода, начисляется в течение всего года.

2,9% — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Как и взносы на пенсионное страхование, имеют предельную базу. В 2018 году это 815 000 Р. Как только выплаты достигают этой суммы, взносы больше не начисляют до конца года.

От 0,2 до 8,5% — взносы на травматизм. Платят за сотрудников, оформленных по трудовому договору. Размер взноса зависит от группы профессионального риска предприятия.

Раньше взносы платили в ФСС и ПФР, но с 2017 года их платят в ФНС, а затем сама налоговая распределяет деньги по фондам. Взносы на травматизм, как и раньше, платят в фонд социального страхования.

Группа профессионального риска и размер взносов указаны в «Уведомлении о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» из ФСС. Его выдают при регистрации, а потом при ежегодном подтверждении основного вида деятельности. Правда, ИП подтверждает вид деятельности только при его изменении.

Взносы нужно переводить ежемесячно. Последний день — 15 число следующего месяца. Если оно приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Как платить меньше

20% вместо 22% на обязательное пенсионное страхование платят:

1. Малый и средний бизнес на УСН, подробно — гл. 34 НК РФ.
2. Аптеки, применяющие ЕНВД.
3. ИП на ПСН, исключая розницу, общепит, аренду недвижимости.
4. Благотворительные организации и социально ориентированные некоммерческие организации на УСН.

Страховые взносы от 14 до 28% платят:

1. Предприниматели, чей бизнес связан с информационными технологиями.
2. Хозяйственные общества и хозяйственные партнерства в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности.
3. Компании, внедряющие технические инновации в особых экономических зонах.
4. Компании туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах.

Подробно об этом всем писали в статье «Налоговые льготы для ИТ-компаний».

В ПФР каждый месяцСведения о застрахованных лицах</h2>

Ежемесячно в пенсионный фонд нужно сдавать форму «Сведения о застрахованных лицах», или СЗВ-М. Сдать ее нужно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

В отчет попадают работники, оформленные не только по стандартным трудовому и гражданско-правовому договорам, но и по всем остальным:

1. По договору авторского заказа.
2. По договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства — пп. 3 п. 1 ст. 420 НК
3. По издательскому лицензионному договору.
4. По лицензионному договору о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства.

То есть если вы наняли писателя, чтобы написать книгу о ценностях вашей компании, его тоже нужно включить в СЗВ-М.

Если организация приостановила деятельность, но в ней есть оформленные работники, сдавать за них СЗВ-М все равно нужно.

Если организация не ведет финансово-хозяйственной деятельности, но при этом в ней есть работники, с которыми действуют трудовые или гражданско-правовые договоры (то есть работники не уволены), по ним должна быть представлена ежемесячная отчетность.

В ПФР ежегодноНовинка 2018: сведения о стаже</h2>

Это форма со сведениями о страховом стаже всех работников. Она предоставляется один раз в год по итогам отчетного периода — года. Вместе с формой СЗВ-СТАЖ нужно отправить опись передаваемых сведений по форме ОДВ-1. Отчет сдается в районную ПФР до 1 марта года, следующего за отчетным. Проще говоря, до 1 марта 2018 года подаем отчет за 2017 год.

В отчете — информация по страховым взносам за сотрудников, которые работают по трудовым и гражданско-правовым договорам.

Если у ИП нет работников, подавать этот отчет не нужно.

В течение года эту форму необходимо сдавать, если предприятие ликвидируется до окончания года. Также форму нужно выдать сотруднику при увольнении вместе с СЗВ-М.

Немного меняется порядок действий, когда один из сотрудников выходит на пенсию. В этом случае на него нужно сдать отдельный отчет СЗВ-СТАЖ с типом «назначение пенсии». Причем этот отчет нужно подать в течение 3 календарных дней со дня поступления к работодателю заявления от работника с просьбой предоставить на него сведения о стаже.

В ФСС ежеквартальноРасчет 4-ФСС</h2>

В фонд социального страхования нужно подавать расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения. Если короче, нужно отчитываться по форме 4-ФСС.

4-ФСС сдается ежеквартально. В бумажном виде — не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом. В электронном — не позднее 25 числа того же месяца.

ИП без работников этот расчет не сдает.

В расчете отражаются только взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%. Дополнительно указывается, оплачивались ли больничные за производственные травмы, были ли несчастные случаи на производстве, сколько работников должны проходить обязательные медосмотры и когда эти медосмотры проводились. Если вы не составляли акт Н-1, то несчастных случаев не было.

В ИФНС ежегодноСправка 2-НДФЛ</h2>

Это справка по каждому сотруднику о том, сколько вы ему заплатили и сколько удержали налога за прошлый год. Снова: 25 человек в штате — сдаем и подписываем в электронном виде.

Справку нужно подать не позднее 1 апреля по лицам, с дохода которых налог удержан и уплачен в бюджет. ИП без работников справку 2-НДФЛ сдавать не нужно.

Не позднее 1 марта следует подать справки на тех лиц, с дохода которых у налогового агента не было возможности удержать налог — например, если платили в натуральной форме (!). Сколько работаю — ни разу с этим не сталкивалась.

Справку нужно обязательно выдавать работнику, когда:

1. работник увольняется. Справку нужно выдать в последний день его работы;
2. работник или бывший работник просто попросил. Это нужно сделать в течение трех дней со дня получения заявления с просьбой выдать справку (но на самом деле такое заявление требовать не обязательно);
3. физлицо, которое получало от вас оплату, облагаемую НДФЛ, попросило — в течение 30 дней со дня обращения.

В ИФНС ежеквартальноОбобщенный расчет 6-НДФЛ (потому что налоговая не умеет сама считать обобщенные расчеты)</h2>

В отличие от 2-НДФЛ это обобщенный расчет для налогового агента по всем сотрудникам. Это форма, в которой отражаются доходы и суммы НДФЛ, начисленные и удержанные по всем сотрудникам в сумме, нарастающим итогом за год.

Расчет сдают организации и ИП с работниками. Если у ИП нет работников, а главное, если ни в одном периоде отчетного года ни одному физическому лицу не начислен никакой доход (ни в денежной, ни в натуральной форме) — сдавать расчет не нужно.

В ИФНС ежеквартальноРасчет по страховым взносам</h2>

Платили взносы? А теперь докажите. В этом отчете отражается сумма страховых взносов за сотрудников по трудовым и гражданско-правовым договорам:

1. Обязательное пенсионное страхование (ОПС).
2. Обязательное медицинское страхование (ОМС).
3. Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

Если у ИП нет работников — сдавать отчет не нужно.

Если в компании больше 25 сотрудников, наймите бухгалтера

Когда среднесписочная численность сотрудников превышает 25 человек, все эти отчеты нужно сдавать в электронном виде и подписывать усиленной электронно-цифровой подписью.

Среднесписочная численность — штука мудреная и рассчитывается по-своему почти для каждого отчета. Чтобы наверняка — консультируйтесь с профессионалом, не верьте статьям в интернете.

Сроки по всем отчетам

Подписывайтесь на календарь ИП — ежемесячно присылаем список отчетов по сотрудникам (если, конечно, вы поставите нужную галочку).

Используемые источники:

• https://glavkniga.ru/situations/k509644
• https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy/edinyj_raschet_po_strahovym_vznosam/kakie-formy-otchetnosti-sdavat-po-strahovym-vznosam/
• http://www.ustena.ru/poleznaya-informatsiya/otchetnost-v-fondy/
• https://www.malyi-biznes.ru/otchetnost-za-rabotnikov/
• https://journal.tinkoff.ru/otchet/