Налоги для ООО в 2020 году

Копеечка на старость

• 13 694

Перечислять пенсионные платежи для бизнеса такая же обязанность, как и уплата налогов. Как только компания официально зарегистрируется, налоговая уведомит об этом факте Пенсионный фонд, и уже через некоторое время нужно будет сделать первые отчисления. Эти взносы пойдут на финансирование страховой и накопительной части пенсии работников компании. О том, когда и как платить взносы в ПФР для ООО, а также в каком размере в 2018 году производить эти отчисления – читайте в нашей инструкции.

Платим каждому, но по-разному

Начинающие предприниматели, которые только открыли компанию, часто задают вопрос: зачем ООО сразу ставят на учет в Пенсионный фонд, когда компания толком не заработала и работники еще, что называется, «в планах». Ответ на этот вопрос прост: в ст. 40 Закона «Об обществах» говорится, что ООО должно иметь директора. Без этой единицы в штатном расписании деятельность предприятия невозможна. А раз есть штатная единица и назначенный на должность человек, значит есть заработная плата и пенсионные взносы. Так что действия налоговой, которая сразу подает информацию во внебюджетные фонды, вполне логичны.

По мере появления в штате работников пенсионный налог для ООО, как еще называют страховые взносы в ПФР, будет возрастать. На сайте ПФ РФ указано, что в 2018 году стандартный тариф этого внебюджетного фонда составляет 22% от вознаграждения наемного специалиста. По ставке 10% страховые взносы рассчитываются в том случае, если вознаграждение за труд превысило 796 тысяч рублей.

В 2018 году стандартный тариф этого внебюджетного фонда составляет 22% от вознаграждения наемного специалиста.

Некоторые компании имеют льготы по платежам в ПФР:

1. Компании, занимающиеся аптечной деятельностью, уплачивают «пенсионный» налог по ставке 20%.
2. Участники Крымской и Севастопольской свободных экономических зон имеют право на 6%.
3. Туристические компании, а также предприятия, разрабатывающие и внедряющие высокотехнологичную продукцию, имеют право на 8-процентный взнос. При этом они должны быть резидентами одной из особых экономических зон. Такое же право есть и у IT-компаний, численность штата которых выше 7 человек.
4. Резиденты Сколково платят в ПФР по ставке 14%.
5. Ничего не платят компании, выплачивающие зарплату экипажам кораблей из Российского международного реестра судов.

Когда платить, и как считать

Последний день уплаты взносов в Пенсионный фонд – 15 число месяца, следующего за расчетным. Механизм начисления – нарастающий итог. Это значит, что сумма вознаграждения каждого работника уточняется с начала года, после этого вычисляется сумма пенсионных платежей. А уже из нее высчитываются ранее уплаченные взносы, и компания получает цифру, которую нужно внести в данном месяце.

Последний день уплаты взносов в Пенсионный фонд – 15 число месяца, следующего за расчетным.

Например, грузчик Иванов получил зарплату 10 тысяч в январе и 10 тысяч в феврале 2018 года. Ставка Пенсионного фонда стандартная – 22%. В январе компания выплатила 2200 рублей взносов на пенсию Иванова. Расчет происходит по следующей формуле:

Определяем доход на конец февраля: 10 + 10 = 20 тысяч рублей.

Определим величину взносов: 20 тысяч рублей х 22% = 4,4 тысячи рублей.

Определим сумму к уплате. Из величины взносов вычтем уже уплаченные взносы: 4,4 тысячи рублей – 2,2 тысячи рублей = 2,2 тысячи рублей. Эту сумму компания обязана была заплатить в качестве пенсионных отчислений до 15 марта 2018 года.

Компании могут посчитать взносы вручную или использовать официальный калькулятор ПФР. Несмотря на то что он создан для граждан, функционал сервиса позволяет применить его и страхователям.

Как платить

Компании уплачивают «пенсионный» налог, используя только расчетный счет. Все платежи между юрлицами должны проводиться только по безналичной форме. Поэтому бухгалтерии необходимо уточнить реквизиты счета для перечислений на сайте представительства фонда в вашем регионе. Кроме них понадобится указать КБК из соответствующего раздела на сайте ПФ РФ.

Перечисления производятся через систему «банк-клиент» либо отдельным платежным поручением, которое направляется в ваш банк.

Помните, что в соответствии с постановлением № 377П ПФР может в любой момент проверить историю банковского счета компании на предмет уплаты взносов. Поэтому бухгалтерская сторона во взаимоотношениях с ведомством должна быть в полном порядке.

Помните, что ПФР в любой момент может проверить всю историю вашего банковского счета на предмет уплаты взносов.

Игнорировать пенсионные взносы не стоит. Согласно ст. 47 «Закона об ООО», штраф за неуплату составляет от 20% до 40% от суммы недоимки.

Мы рассказали, как и когда начислять и платить пенсионную часть страховых взносов. Однако выплатами в ПФР дело не ограничивается. Кроме пенсионной части, значимой расходной статьей являются выплаты ФОМС (медстраховка) – не забывайте и об этих отчислениях.

Похожие статьи

база знаний288 Форма 4-ФСС в 2018 годубаза знаний699 Постановка ООО на учет в ПФРбаза знаний602 Отчетность ООО в ФССбаза знаний220 Расчёт и уплата страховых взносов ОООбаза знаний1 587 Как уведомить ФСС о ликвидации ОООбаза знаний636 Регистрация ООО в ФССбаза знаний283 Снятие ООО с учета в ПФРбаза знаний580 Как уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов для ОООбаза знаний1 298 Как определить класс профессионального риска по ОКВЭД Какой бы бизнес вы ни открывали, в какой форме не решили бы его вести – вам обязательно потребуется регулярно оплачивать налоги, а также перечислять средства с выплат заработной платы в фонды социального и пенсионного страхования. О том, каким образом производится расчет налогов ООО мы уже писали. Давайте теперь попробуем разобраться какие потребуется платить страховые взносы ООО и как они рассчитываются.

Виды страховых взносов ООО

При условии наличия фонда оплаты труда (то есть если вы выплачиваете зарплату) вам в обязательном порядке придется осуществлять регулярные для всех ООО взносы в страховые фонды в размере:

• 22% — в Пенсионный Фонд при условии, что фонд оплаты труда не превышает сумму 568 тысяч рублей, если же он больше, то размер этого взноса снижается до 10%;
• 2,9% — в ФСС (Фонд Соц. Страхования);
• 5,1% — в ФОМС (Фонд Обязательного Медицинского Страхования);
• от 0,2 до 8,5% — выплата в ФСС на «травматизм» (размер выплачиваемых процентов определяется индивидуально для каждого общества в зависимости от самого травмоопасного вида деятельности).

Размер определенной для вашего ООО страхового взноса на травматизм вы можете уточнить в информационном письме из ФСС, полученном после регистрации общества.

Пониженные страховые взносы ООО

При условии наличия фонда оплаты труда (то есть если вы выплачиваете зарплату) вам в обязательном порядке придется осуществлять регулярные для всех ООО взносы в страховые фонды в размере:

• 22% — в Пенсионный Фонд при условии, что фонд оплаты труда не превышает сумму 568 тысяч рублей, если же он больше, то размер этого взноса снижается до 10%;
• 2,9% — в ФСС (Фонд Соц. Страхования);
• 5,1% — в ФОМС (Фонд Обязательного Медицинского Страхования);
• от 0,2 до 8,5% — выплата в ФСС на «травматизм» (размер выплачиваемых процентов определяется индивидуально для каждого общества в зависимости от самого травмоопасного вида деятельности).

Если вы являетесь владельцем некрупного бизнеса, то можете использовать <noindex>интернет-бухгалтерию Бухгалтерия.Контур</noindex> — эта современная онлайн-система позволяет не только вести бухгалтерский учет, но также и подготавливать и сдавать отчетность, рассчитывать размеры выплат в социальные фонды и работникам в любых ситуациях. Использовать интернет-бухгалтерию можно без знаний основ бухучета. Кроме этого, данная услуга — это экономия на зарплате для штатного бухгалтера и, вместе с тем, — гарантия качества и безопасности.

Взносы ООО на УСН и на ОСНО никак не отличаются друг от друга, так как независимо от формы налогообложения работодатель в любом случае исполняет функции налогового агента для своих работников. А вот если работников у вас нет, то в случае необходимости вы можете не начислять себе заработную плату и таким образом исключить страховые взносы ООО из статьи расходов общества.

В то же время, при использовании УСН вы можете претендовать на значительное снижение страховых выплат в определенных сферах деятельности. Для этого необходимо соблюсти определенные требования, установленные федеральным законом № 379 от 3 декабря 2011 года:

• использование УСН;
• доход от основного вида деятельности — не менее 70%;
• основной вид деятельности вашего ООО перечислен в 379-ФЗ.

Общества, соответствующие вышеуказанным условиям, выплачивают взносы в страховые фонды в размере:

• в ПФ РФ по ставке 20%;
• в ФСС – по ставке 0%;
• в ФОМС – по ставке 0%.

То есть, если для вашего общества в качестве основного вида деятельности выбрано, например, строительство или образование, вы используете УСН и при этом в структуре доходов строительство (или образовательные услуги) занимает более 70%, то страховые взносы ООО составляют для вас исключительно 20-типроцентный взнос в Пенсионный Фонд.

Вложенные файлы: Для кого устанавливается пониженный размер страховых взносов ООО

Какие налоги платить компании – очень сильно зависит от того, на каком режиме налогообложения оно находится.

Специальные режимы – УСН, ЕСХН, ЕНВД, – предусматривают освобождение фирмы от некоторых налогов, таких как НДС, налог на прибыль и имущество.

Вместо этих видов налоговых платежей устанавливается специальный единый налог, предусмотренный НК РФ при выбранном режиме.

Кроме федеральных платежей, все организации платят налоги, которые обусловлены наличием объекта налогообложения: транспортный, земельный, водный и аналогичные налоги.

 Какие изменения в налогообложения ждут ООО в 2020 году

Рассмотрим упрощенку, единый налог и общую систему налогообложения.

 Упрощенная система налогообложения

Ставка налога на УСН зависит от выбранного режима. Их всего два — доходы и доходы минус расходы.

Если ООО предпочитает платить налог с доходов, то ставка налога составит 6%.То есть от любой суммы поступившей на расчетный счет фирмы вы заплатите 6% налогов.

Во втором случае, доходы будут уменьшены на сумму производственных расходов и налоговая ставка будет иной – 15% от разницы между доходами и расходами.

От того, что поступило на счет, вычитаем то, что потратили, а с остатка платим 15%

Существенную часть налоговой нагрузки составляют налоги, которые ООО начисляет и уплачивает с фонда оплаты труда.

Это НДФЛ (бывший подоходный налог) и страховые взносы в социальные фонды: Пенсионный фонд, ФСС и ФОМС.

В предыдущие годы отчисления в Пенсионный фонд делились на страховую и накопительную части пенсии – в зависимости от возраста работников. Соответственно начислениям делились и платежи.

С 2020 года предприятие будет платить все начисленные суммы только в страховую часть пенсии одним платежом. Распределением полученных взносов займется сам ПФР.

С 2020 года не изменилась сумма предельного дохода для применения УСН. Он должен так же составить за три квартала 2020 года не более 150 миллионов рублей.

Если доход ООО на 1 октября 2020 года превысит этот лимит, право на применение УСН теряется и налоги считаются по общей системе.

Это касается организаций, которые уже работают на УСН с 1 января 2014 года.

Не следует забывать, что, начиная с 2020 года, предприятия-«упрощенцы» обязаны вдобавок представлять бухгалтерскую отчетность в налоговый орган и статистическое управление.

 Единый налог на вмененный доход

Сумма ЕНВД, которую должны уплачивать ООО в 2020 году устанавливаются, исходя из физических показателей (площадь магазина или кафе, численность персонала и т.д.) и коэффициентов, которые устанавливают субъекты федерации (К2) и федеральный центр (К1).

В 2020 году коэффициент-дефлятор установлен в размере 2,009.

 Общая система налогообложения для ООО

При ОСНО общество с ограниченной ответственностью является плательщиком налогов федерального уровня:

• НДС (налог на добавленную стоимость) – общая ставка НДС составляет 20%, однако для некоторых товаров/услуг, обозначенных в специальном перечне, она может составлять 10% или 0% ;
• Налог на прибыль – ставка налога составляет: в федеральный бюджет – 2%, в бюджет субъекта Федерации – 18%. Так же все суммы округляются до целого рубля;
• Налог на имущество – базовая ставка 2,2% от среднегодовой стоимости имущества, рассчитываемой, исходя из балансовой стоимости основных средств.
• Налог на доходы физических лиц – изменения коснулись только имущественных вычетов, которые предоставляются гражданам на приобретения жилья. Теперь проценты, уплаченные при покупке недвижимости, будут самостоятельным вычетом. Ставки по НДФЛ, которые применяются для ООО, как для налогового агента, не изменились: с доходов работника удерживается 13%, с доходов учредителя (дивидендов) – 13% .

Страховые взносы в 2020 году не подвергались изменениям – применяемые ставки остались прежними: для ПФР – 22%, для ФСС – 2,9%, для ФОМС – 5,1%.

Произошло повышение предельной базы для расчета страховых взносов – теперь она составляет 912 тысяч рублей.

Начисленные суммы оплаты труда, превышающие этот лимит, не включаются в налогооблагаемую базу по взносам в ФСС и ФОМС, а для Пенсионного фонда ставка начисления страховых взносов уменьшится до 10%.

В транспортном налоге изменились налоговые ставки для дорогих автомобилей.

Если на балансе ООО стоит автомобиль, превышающий по стоимости 3 миллиона рублей, то налог надо считать с учетом повышающего коэффициента, который составит от 1,1 до 3,0.

Конкретный размер коэффициента зависит от возраста и стоимости машины.

Полезные статьи по теме:

Регистрация самозанятых в 2020 году

Ответственность учредителя за ООО

Используемые источники:

• https://zhazhda.biz/base/vznosy-v-pensionnyj-fond-dlya-ooo
• http://www.burokratam-net.ru/rabota-i-biznes/ooo/strakhovye-vznosy-ooo.html
• https://blog.ksio.ru/biznes/nalogi-dlya-ooo