Фиксированные взносы в ПФР для ИП в 2014 году: получил письмо из Пенсионного…

Екатерина Анненкова, аудитор, аттестованный Минфином РФ, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА «Клерк.Ру». Фото Б. Мальцева ИА «Клерк.Ру»

Страховые взносы на обязательное социальное страхование уплачивают подавляющее большинство организаций, осуществляющих хозяйственную деятельность. Обязательное социальное страхование осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 16.07.1999г. №165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования».

Законодательство РФ состоит из:

• закон от 15.12.2001г. №167-ФЗ«Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».<object>Центр обучения «Клерка»? Реклама<object></object><object>Скидка 50% для бухгалтера на все курсы Клерка Центр онлайн обучения для бухгалтеров с большим выбором курсов. Узнать больше</object> Отношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов:? Реклама

  В соответствии с положениями ст.5 закона №212-ФЗ, плательщиками страховых взносов признаются:

  1. Страхователи, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, к которым относятся:

  2. Лица, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

  Данные плательщики страховых взносов, не являющиеся работодателями, уплачивают страховые взносы в размере, определяемом из стоимости страхового года.

  Федеральным законом от 02.12.2013г. №333-ФЗ «О внесении изменений в статьи 58 и 58.2 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» были внесены поправки в закон №212-ФЗ.

  ? Реклама

  В закон №167-ФЗ так же были внесены правки — законом от 04.12.2013г. №351-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования в части права выбора застрахованными лицами варианта пенсионного обеспечения».

  В соответствии с новой статьей 22.2 закона №167-ФЗ, начиная с расчетного периода 2014 года, уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование осуществляется:

  • единым расчетным документом, направляемым в ПФР, с применением КБК 39210202010061000160, предназначенного для учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии.

  В статье будут рассмотрены тарифы, применяемые для расчета и уплаты обязательных ежемесячных платежей по страховым взносам, действующие с 2014г., с учетом внесенных поправок.? Реклама

  Тарифы страховых взносов действующие в 2014 году

  База для начисления страховых взносов, в отношении каждого физического лица устанавливается Постановлениями Правительства РФ.

  В 2012г. она была установлена в сумме, не превышающей 512 000 руб.

  В 2013г. — 568 000 руб.

  В 2014г. данный предел снова повысили. На этот раз — до 624 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 30.11.2013г. №1101 «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2014 г.»).

  В соответствии с положениями ст.58.2 закона №212-ФЗ (а так же — ст.33.1 закона №167-ФЗ), применяются следующие тарифы страховых взносов, в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов:

  • ПФР – 22%.
  • ФСС РФ — 2,9%.
  • ФФОМС — 5,1%.

  Обратите внимание: К застрахованным лицам, в том числе, относятся временно пребывающие в РФ иностранные граждане (лица без гражданства), заключившие трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор на срок не менее шести месяцев.? Реклама

  Страховые взносы уплачиваются по тарифу, установленному для граждан РФ на финансирование страховой части трудовой пенсии, независимо от года рождения.

  Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов применяются следующие страховые тарифы:

  • ФФОМС — 0%.

  Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий страхователей с 01.01.2014 года

  Напоминаем, что законом №243-ФЗ была добавлены:? Реклама

  *Указанными в пп.1-18 п.1 ст.27 Федерального закона от 17.12.2001г. №173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации».

  Дополнительный тариф с выплат в пользу лиц, указанных в ст.27 закона №173-ФЗ на 2014 год составит:

  Обратите внимание: При начислении дополнительных страховых взносов величина базы не ограничивается пределами, установленными для других тарифов страховых взносов в соответствии с п.4 ст.8 закона №212-ФЗ.

  Страхователи могут быть освобождены от уплаты страховых взносов в ПФР по дополнительным тарифам, по результатам специальной оценки условий труда, проводимой в порядке, устанавливаемом отдельным федеральным законом.

  ? Реклама

  Контроль за соблюдением вышеуказанных требований, осуществляется, в том числе, на основании отчетности, представляемой плательщиками страховых взносов, уплачивающими дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР.

  Фиксированные размеры страховых взносов в 2014 году для самозанятых налогоплательщиков

  В соответствии с п.1 ст.14 закона №212-ФЗ, следующие плательщики страховых взносов (пп.2 п.1 ст.5 закона №212-ФЗ)

  В соответствии с новой редакцией ст.14 закона №212-ФЗ фиксированные размеры страховых взносов определяются:

  1. ПФР.

  1.1 Если доход не превышает 300 000 рублей, то сумма страхового взноса в ПФР принимается в 26% от размера МРОТ*, увеличенного в 12 раз (в 2013 году для расчета принимался двукратный размер МРОТ).

  ? Реклама

  1.2. Если доход налогоплательщика превысит 300 000 рублей, то к сумме взноса, рассчитанного в соответствии с вышеуказанным пунктом 1.1 добавляется 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, но не более максимального предела в размере 138 627,84 руб. (рассчитывается исходя из восьмикратного размера МРОТ).

  • Порядок уплаты взносов в Пенсионный фонд РФ для ИП. Что изменилось в 2016 году

  2. ФФОМС – 5,1% от МРОТ, увеличенного в 12 раз.

  *Для расчета необходимо использовать тот МРОТ, который был установлен федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы.

  Федеральным законом от 02.12.2013 №336-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда» устанавливается новый уровень МРОТ в сумме 5 554 рублей в месяц с 01.01.2014 г. (в 2013 году МРОТ составлял 5 205 рублей).

  Соответственно, стоимость страхового года в 2014г. составит:

  ? Реклама

  1. ПФР = 5 554*0,26*12 = 17 328,48 руб. (при доходе, не превышающем 300 000 руб.)

  Максимальный размер суммы взносов с доходов, превышающих 300 000 руб. составит 5 554*8*0,26*12 = 138 627,84 руб.

  2. ФФОМС = 5 554*0,051*12= 3 399,05 руб.

  Минимальная сумма страховых взносов для таких плательщиков в 2014 году составит 20 727,53 руб., что на 14 937,13 руб. меньше, чем в 2013 году (в 2013 году необходимо было заплатить 35 664,66 руб. взносов).

  При этом, у налогоплательщиков есть право не исчислять и не уплачивать страховые взносы в ПФР и ФФОМС за периоды*:

  • Проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности.? Реклама

  Если в течение этих периодов деятельность не осуществлялась.

  Если в течение расчетного периода, у налогоплательщика появилось право на освобождение от уплаты страховых взносов, то страховые взносы уплачиваются пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых ими осуществлялась деятельность.

  ? Реклама

  *пп.1 (в части военной службы по призыву), пп.3, пп.6-8 п.1 ст.11 закона от 17.12.2001г. №173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации».

  Обратите внимание: Не начислять и не уплачивать взносы, налогоплательщики могут лишь при условии представления документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды.

  Порядок применения пониженных тарифов страховых взносов

  Пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в переходный период 2011 — 2027 годов разрешено применять в соответствии со статьей 58 закона №212-ФЗ.

  На основании п.1 ст.58 закона №212-ФЗ, пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, установлены в следующих размерах:

  1. В течение 2014 года применяются пониженные тарифы страховых взносов:

  ? Реклама

  • ПФР – 21%
  • ФСС — 2,4%
  • ФФОМС — 3,7%

  Для следующих налогоплательщиков:

  1.1. Сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям ст.346.2 НК РФ.

  1.2. Организаций народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования.

  Обратите внимание: Информацию о не/соответствии сельскохозяйственных товаропроизводителей критериям, указанным в статье 346.2 Налогового кодекса, предоставляют в ПФР и ФСС в электронной форме налоговые органы.

  1.3. Организаций и ИП, применяющих единый сельскохозяйственный налог.

  1.4. Плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами 1, 2 и 3 групп.

  ? Реклама

  в отношении указанных выплат:

  1.4.1. Для общественных организаций инвалидов.

  1.4.2. Для организаций, УК которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25%.

  1.5. Для общественных организаций инвалидов.

  1.6. Для организаций, УК которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25%.

  1.7. Для учреждений, созданных для достижения:

  • информационных,? Реклама

  А так же, для учреждений, оказывающих правовую и иную помощь:

  единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, за исключением плательщиков страховых взносов, занимающихся производством или реализацией:

  2. В течение 2014 — 2017 годов применяются пониженные тарифы страховых взносов:

  • ПФР – 8%
  • ФСС — 2%
  • ФФОМС — 4%

  Для следующих налогоплательщиков:? Реклама

  2.1. Хозяйственных обществ, созданных после 13.08.2009г.:

  ? Реклама

  2.2. Организаций и ИП, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим:

  2.3.Организаций и ИП, заключивших соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер.

  2.4.Организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне), которыми признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию разработанных ими программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора или оказывающие услуги по:

  ? Реклама

  В соответствии с п.2.1 ст.57 закона №212-ФЗ, вышеуказанные плательщики страховых взносов применяют пониженные тарифы страховых взносов, при выполнении ими следующих условий:

  А. Организацией получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством РФ.

  Б. Доля доходов от:

  • от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники),? Реклама

  по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по тарифам страховых взносов, предусмотренным пунктом 4 части 2 настоящей статьи, составляет не менее 90% в сумме всех доходов организации за указанный период;

  В. Средняя численность работников, определяемая в порядке предусмотренном действующим законодательством области статистики, за девять месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, составляет не менее 30 человек.

  Сумма доходов определяется по данным налогового учета организации в соответствии со ст.248 НК РФ.

  3.В течение 2014 года применяются пониженные тарифы страховых взносов:

  ? Реклама

  • ПФР – 23,2% (в 2013 году — 21,6%)
  • ФСС – 2,9%
  • ФФОМС – 3,9% (в 2013 году — 3,5%)

  Для следующих налогоплательщиков:

  3.1.Российских организаций и ИП, осуществляющих:

  средств массовой информации (за исключением средств массовой информации, специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного или эротического характера),

  в том числе в электронном виде, основным видом экономической деятельности которых является:

  9.1 Деятельность в области:

  ? Реклама? Реклама

  Сумма доходов определяется по данным налогового учета в соответствии со ст.248 или ст.346.15 НК РФ.

  Порядок подтверждения полномочий российских организаций и ИП, по:

  Указанный реестр передается в ПФР и ФСС не позднее 1-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

  Российские организации или ИП приобретают право на применение пониженных тарифов страховых взносов с месяца включения их в указанный реестр.

  4. В течение 2014 — 2018 годах применяются пониженные тарифы страховых взносов:

  • ПФР – 20%
  • ФСС – 0%
  • ФФОМС – 0%? Реклама

  Для следующих налогоплательщиков:

  4.1. Аптечных организаций (признаваемых в соответствии с законом от 12.04.2010г. №61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств») и ИП (имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность), которые уплачивают ЕНВД — в отношении выплат, производимых физическим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности.

  4.2. Некоммерческих организаций (за исключением государственных / муниципальных учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке, применяющих УСН и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области:

  • культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов),? Реклама

  при условии, что по итогам года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по вышеуказанным тарифам, не менее 70% суммы всех доходов организации за указанный период составляют в совокупности следующие виды доходов:

  4.2.1. доходы в виде целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности:

  4.2.2. доходы в виде грантов, получаемых для осуществления деятельности:

  ? Реклама

  4.2.3. доходы от осуществления следующих видов экономической деятельности:

  • деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников.? Реклама

  Сумма доходов определяется плательщиками по данным налогового учета организации в соответствии со статьей 346.15 НК РФ.

  4.3. Организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с ОКВЭД) которых являются:

  • производство готовых металлических изделий;? Реклама
  • производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;? Реклама
  • розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями;? Реклама

  Соответствующий вид экономической деятельности, признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от:

  по данному виду деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов.

  Сумма доходов определяется в соответствии со статьей 346.15 НК РФ.

  4.4. Благотворительных организаций, зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке и применяющих УСН.

  4.5. ИП, применяющих патентную систему налогообложения, за исключением ИП, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в пп.19, 45 — 47 п.2 ст.346.43 НК РФ.

  5. В течение 2014-2027 годов применяются пониженные тарифы страховых взносов:

  ? Реклама

  • ПФР – 0%
  • ФСС – 0%
  • ФФОМС – 0%

  Для следующих налогоплательщиков:

  5.1. Плательщиков страховых взносов, производящих выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, в части указанных выплат и вознаграждений.

  </object>

Мероприятия

Блоги компаний

Не для кого не секрет, что в 2013 г. активно обсуждается пенсионная реформа, которая в 2014 году внесет некоторые изменения в существующие ставки страховых взносов и определение пенсионных отчислений, уплачиваемых с заработной платы работников в ПФР. Изменения затронут накопительную часть пенсии работников 1967 г. и моложе. О том, как изменятся фиксированные взносы ИП в 2014 году читайте здесь.

Пенсионные отчисления в 2014 году

В 2013 году ставки страховых взносов в Пенсионный фонд составляли:

1. Для лиц 1966 г.р. и старше – 22% (страховая часть).
2. Для лиц 1967 г.р. и младше – 16% (страховая часть) и 6% (накопительная часть).

Как изменятся страховые взносы в 2014 году?

Изменения коснутся лиц 1967 г.р. и младше. Для рожденных в 1966 г. и ранее ничего не изменится.

Итак, у работников 1967 г.р. и младше есть два пути:

1. Выбрать Негосударственный Пенсионный фонд или инвестиционный пакет Управляющей компании, куда и перевести свою пенсию.
2. Не предпринимать никаких действий.

Если работник пойдет по первому пути, проявит активность и заинтересованность в своей будущей пенсии, то в 2014 г. он может выбрать один из двух вариантов расчета пенсионных отчислений:

• 16% (страховая часть пенсии) и 6% (накопительная часть пенсии) – данные ставки в 2014 году присваиваются работнику автоматически при переходе в НПФ или Управляющую компанию до конца 2013 года;
• 22% (страховая часть пенсии) и 0% (накопительная часть пенсии) – если работник не хочет иметь накопительную часть пенсии и желает, чтобы все пенсионные отчисления шли в страховую часть, то он может написать заявление, тогда ставка накопительной части пенсии будет равна 0.

Если работник ничего не будет предпринимать в 2013 г., то выбора у него нет, страховые взносы в 2014 году в ПРФ будут состоять из 22% (страховая часть) и 0% (накопительная часть).

Таким образом, суммарный процент пенсионных отчислений в 2014 году не изменится и составит 22%, но страховая его часть увеличивается для, так называемых, «молчунов».

Эти правила определения отчислений на страховую и накопительную части пенсии будут действовать в 2014-2015 годах.

Причем по новому закону от 04.12.2013 №351-ФЗ перейти в НПФ можно до конца 2015 года, раньше этот срок был ограничен концом 2013 года. Таким образом, если работник желает иметь в дальнейшем накопительную часть пенсию, то в указанный срок он должен сделать свой выбор. Ставка 6% начинает применяться с года, следующего за годом перехода в НПФ. Если же до конца 2015 года работник так ничего и не предпримет, то накопительной части пенсии он лишается окончательно, за ним закрепляется нулевая ставка по накопительной части, вся его пенсия будет состоять из страховой части.

Все указанные выше изменения расчета пенсионных отчислений применяются в отношении зарплаты работников, не превышающей предельную величину, в 2013 г. равную 568 000 руб, в 2014 году – 624 000 руб., в 2015 году – 711 000 руб.

С зарплаты свыше предельной суммы для начисления страховых взносов в 2014 г. пенсионные отчисления считаются по одной ставки – 10% и полностью составляют страховую часть пенсии. То есть здесь ничего не меняется.

Дополнительные страховые взносы в 2014 году

Что касается ставок дополнительных страховых взносов, то в 2014 году они вырастут до 6% (для работников горячих цехов, при подземных работах и работах с вредными условиями труда)  и 4% (для категорий работников из пп. 2-18 п. 1 ст. 27 ФЗ от 17.12.01 №173-ФЗ).

Подробнее о дополнительных взносах в ПФР в 2013 году читайте в этой статье.

Эти изменения в определении пенсионных отчислений утверждены законом №242 и 243-ФЗ от 03.12.12.

О дополнительных тарифах страхового взноса в ПФР, установленных на 2014-2015 года можно прочитать здесь.

Нравится статья

182ОбсужденияРекомендуем похожие статьиИзменения в госзакупках с 1 июля 2020 года – полный список

Новости бухгалтерии

Новое в учетной политике на 2020 год

Новости бухгалтерии

МРОТ в 2015 году

Новости бухгалтерии

Минтруд запретил увольнять сотрудников в нерабочий период с 30 марта по 30 апреля

Новости бухгалтерии

Квартальная отчетность в ПФР в 2014 году

Новости бухгалтерии

Перенесли сроки подтверждения основного вида экономической деятельности

Новости бухгалтерии