Индивидуальная и солидарная часть – размножение взносов с космическими скоростями

Содержание

1 Мероприятия
2 Блоги компаний
3 Виды пенсионных систем
4 Накопительная пенсионная система
5 Распределительная система
6 Какая модель наиболее гуманна?
7 Почему выгодно иметь много людей с большими (и белыми) доходами?
8 Вывод 1
9 Вывод 2
10 Вывод 3
11 Понравилась статья?

В 2012 году вступил в силу Федеральный закон от 03.12.2011 № 379‑ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам установления тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды» (далее – Федеральный закон № 379‑ФЗ), которым установлены новые тарифы страховых взносов, уплачиваемых во внебюджетные фонды. Каковы их размеры, а также какие еще новшества вносит Федеральный закон № 379‑ФЗ в порядок исчисления страховых взносов и проведения контроля за их уплатой, расскажем в данной статье.

Тарифы страховых взносов в 2012 году

Напомним, что тарифы страховых взносов устанавливаются в соответствии с Законом о страховых взносах^{^[1]} и Законом о пенсионном страховании^{^[2]}. Рассмотрим тарифы страховых взносов, уплачиваемых учреждениями физической культуры и спорта согласно новым редакциям указанных нормативных актов.

Для учреждений физической культуры и спорта, производящих выплаты физическим лицам. На основании ст. 58.2, внесенной в Закон о страховых взносах Федеральным законом № 379‑ФЗ, учреждения физической культуры и спорта, производящие выплаты физическим лицам, уплачивают страховые взносы по следующим тарифам:

При этом согласно ст. 33.1, внесенной в Закон о пенсионном страховании Федеральным законом № 379‑ФЗ, взносы в ПФР распределяются следующим образом:

? Реклама

22%, из них:

6% –солидарная часть тарифа страховых взносов,

16% –индивидуальная часть тарифа страховых взносов

<stronm>16%, из них:

6% – солидарная часть тарифа страховых взносов;

10% –индивидуальная часть тарифа страховых взносов

</stronm>

<stronm>6% – индивидуальная часть тарифа страховых взносов</stronm>

<stronm>10% – солидарная часть тарифа страховых взносов</stronm>

Солидарной частью тарифа страховых взносов называется часть страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, предназначенная для формирования в соответствии с федеральным законом о бюджете Пенсионного фонда денежных средств в целях выплаты в фиксированном базовом размере трудовой пенсии, социального пособия на погребение умерших пенсионеров, не подлежавших обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на день смерти, и в иных целях, предусмотренных законодательством РФ об обязательном пенсионном страховании, не связанных с формированием средств, предназначенных для выплаты накопительной части трудовой пенсии и других выплат за счет средств пенсионных накоплений, установленных законодательством РФ.? Реклама

Индивидуальной частью тарифа страховых взносов называется часть страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, предназначенная для формирования денежных средств застрахованного лица и учитываемая на его индивидуальном лицевом счете, включая специальную часть индивидуального лицевого счета, в целях определения суммы расчетного пенсионного капитала, а также размера накопительной части трудовой пенсии и других выплат за счет средств пенсионных накоплений, установленных законодательством РФ.

Итак, обобщим основные изменения ставок тарифных взносов, действующих с 2012 года:

Изменения в расчете и уплате страховых взносов в 2012 году

– общий размер ставок снижен с 34 до 30%;

– в территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС) страховые взносы не уплачиваются (ставка равна 0%);

? Реклама

– учреждения обязаны уплачивать страховые взносы в ПФР с сумм, выплачиваемых физическим лицам, превышающих предельную базу для начисления страховых взносов (ставка равна 10%). Напомним, что в 2011 году страховые взносы с указанных сумм не уплачивались (старая редакцияп. 4 ст. 8 Закона о страховых взносах);

– страховые взносы в ПФР уплачиваются в разрезе сумм, поступающих на страховую и накопительную части, а также составляющих солидарную и индивидуальную части страхового тарифа.

Напомним, что в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 24.11.2011 № 974 «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2012 г.» предельная величина базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в 2012 году составляет 512 000 руб.

? Реклама

Для учреждений, осуществляющих выплаты в пользу физических лиц, являющихся инвалидами I, II и III группы. В отношении указанных выплат в соответствии с новой редакцией п. 2 ст. 58 Закона о страховых взносах и п. 5 ст. 33 Закона о пенсионном страховании в 2012 году применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов:

ПФР, из них:

<stronm>16% – индивидуальная часть тарифа страховых взносов</stronm>

<stronm>10% – индивидуальная часть тарифа страховых взносов</stronm>

<stronm>6% –индивидуальная часть тарифа страховых взносов</stronm>

Для автономных учреждений физической культуры и спорта, которые применяют упрощенную систему налогообложения и основным видом экономической деятельности которых является деятельность спортивных объектов или прочая деятельность в области спорта. Напомним, что автономные учреждения вправе применять упрощенную систему налогообложения, поскольку на них не распространяются ограничения на применение такой системы налогообложения, установленные пп. 17 п. 3 ст. 346.12 НК РФ (Письмо Минфина РФ от 07.10.2011 № 03‑11‑06/2/140).? Реклама

Наглядные примеры для расчета страховых взносов в 2013 году

Указанными учреждениями в соответствии с п. 3.4, введенным Федеральным законом № 379‑ФЗ в ст. 58 Закона о страховых взносах, а также с п. 12, введенным Федеральным законом № 379‑ФЗ в ст. 33 Закона о пенсионном страховании, в 2012 году применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов:

ПФР, из них:

<stronm>20%,из них: 4% – солидарная часть тарифа страховых взносов, 16% – индивидуальная часть тарифа страховых взносов</stronm>

<stronm>14%,из них:4% – солидарная часть тарифа страховых взносов, 10% – индивидуальная часть тарифа страховых взносов</stronm>

/td>

Новые штрафы за нарушения законодательства РФ о страховых взносах? Реклама

Федеральным законом № 379‑ФЗ также внесены изменения в гл. 6 «Нарушения законодательства РФ о страховых взносах и ответственность за их совершение» Закона о страховых взносах, в частности:

– в новой редакции приведена ст. 46 «Непредставление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам»;

– добавлена ст. 46.1 «Нарушение срока представления плательщиком страховых взносов сведений об открытии и закрытии счета в банке»;

– внесены изменения в ст. 48 «Отказ или непредставление в орган контроля за уплатой страховых взносов документов, необходимых для осуществления контроля за уплатой страховых взносов».

Согласно новой редакции ст. 46 Закона о страховых взносах непредставление плательщиком страховых взносов в установленный срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб.

? Реклама

Несоблюдение порядка представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов в электронном виде влечет взыскание штрафа в размере 200 руб.

Зачет или возврат сумм переплаты по страховым взносам

В соответствии с новой ст. 46.1 Закона о страховых взносах нарушение плательщиком страховых взносов срока представления в орган контроля за уплатой страховых взносов информации об открытии или о закрытии им счета в каком-либо банке влечет взыскание штрафа в размере 5 000 руб.

Также увеличился с 50 до 200 руб. штраф, взыскиваемый за отказ или непредставление в установленный срок плательщиком страховых взносов в орган контроля за уплатой страховых взносов документов (копий документов), необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов (новая редакция ст. 48 Закона о страховых взносах).

? Реклама

^{^[1]} Федеральный закон от 24.07.2009 № 212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».</object>

Мероприятия

Блоги компаний

Будем солидарны и индивидуальны одновременно

И солидарная, и индивидуальная части входят в состав страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Назначение солидарной части:

— формирование средств на выплату в фиксированной базовой величине трудовой пенсии;

— выплаты социальных пособий на погребение умерших пенсионеров, которые не подлежали обязательному социальному страхованию на день смерти;

— для других целей, которые не связаны с пенсионными накоплениями.

В общем, трудящиеся и уже оттрудившиеся, будьте солидарны друг с другом!

Индивидуальная часть направляется на индивидуальный лицевой счет застрахованного лица и формирует его пенсионные накопления. Цель выделения индивидуальной части – определение величины расчетного пенсионного капитала и суммы накопительной части пенсии.

Как делить будем?

Распределение суммы взносов на солидарную и индивидуальную часть зависит от возраста застрахованного лица.

Для работников 1966 г.р. и старше 22% страховой части взносов распределяется так:

— 6% солидарная часть;

— 16% индивидуальная часть.

Для работников 1967 г.р. и моложе 22% взносов в ПФР распределяется так:

— 6% накопительная часть (существовала и раньше, является полностью индивидуальной);

— 10% солидарная часть;

— 6% индивидуальная часть.

Для выплат сверх 512 000 руб. применяется ставка 10%, которая в полном объеме зачисляется на солидарную часть.

И кто будет делить?

Точной и окончательной информации о том, кто именно будет заниматься распределением страховой части взносов на индивидуальную и солидарную, пока нет. Вариантов всего два: 1) Распределение будет производить работодатель; 2) ПФР будет самостоятельно выделять солидарную часть.

В любом случае для распределения работодателем необходимы разные КБК для индивидуальной и солидарной частей. Однако на 2012 год утверждены такие КБК:

— на страховую часть в ПФР: 392 1 02 02010 06 1000 160

— на накопительную часть в ПФР: 392 1 02 02020 06 1000 160

Поэтому пока к плательщикам страховых взносов по части их перечисления дополнительных требований не предъявляется. При перечислении по-прежнему формируются два платежных поручения: на страховую и накопительную части. Индивидуальная и солидарная часть пока выделяются самим ПФР. Что будет в дальнейшем – покажет время и подскажет законодательство.

Таким образом, смысл страховых платежей во многом искажается, все больше напоминая отношения перераспределения, особенно если учитывать, что сверх суммы 512 000 руб. все взносы направляются на солидарную часть. Зарабатывайте больше, и вам за это к пенсии ничего не будет.

А что думаете по поводу этих нововведений вы? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

17сен2018 Алёна Путкова Все авторы

Продолжаем говорить про пенсии. Сегодня обсудим, какие виды пенсионных систем есть и как они работают.

Виды пенсионных систем

Пенсионные системы бывают двух видов: распределительная и накопительная.

Накопительная пенсионная система

Суть уже заложена в названии: пока человек работает, он делает отчисления со своей зарплаты или это делает за него работодатель. Эти средства не тратятся на выплаты текущим пенсионерам, а учитываются на отдельном счету, инвестируются и приносят доход.

Плюс системы — на нее мало влияет снижение рождаемости, рост продолжительности жизни и, как следствие, рост числа пенсионеров. Сколько человек сам накопил, столько и будет получать. Демографическая ситуация его мало волнует.

Минусы:

в такой системе беззащитными оказываются те, кто сам не может накопить на пенсию: инвалиды, люди с маленьким стажем, многодетные матери и т.п. Также уязвимы и их родственники, на которых возлагается нагрузка по их обеспечению. Всем этим людям остается только ждать милости от государства
размер пенсии сильно зависит от выбранной инвестиционной стратегии. Про доходность НПФ уже была статья, и ситуация там не радужная
все положительные эффекты от внедрения накопительной системы чувствуются далеко не сразу. Ведь существующим пенсионерам, которые не затронуты накопительной системой, все равно необходимо платить пенсии. Это увеличивает нагрузку на госбюджет (или заставляет государство увеличить пенсионные отчисления).

Распределительная система

Распределительная система работает по принципу солидарности или взаимопомощи поколений. Поэтому ее еще называют солидарной. Работающие люди с помощью своих отчислений обеспечивают жизнь пенсионеров. Т. е. каждое поколение получает пенсии за счет следующего. При этом уплаченные взносы не инвестируются, а идут на выплату текущих пенсий.

Плюс распределительной системы — пенсии получают и те, кто сам не смог своими отчислениями обеспечить себе пенсии.

Минус –зависимость от демографической ситуации. Система зависит от соотношения доходов(а именно от количества плательщиков и размера отчислений) и расходов, то есть от количества пенсионеров и размера выплат. Изменение любого из этих чисел неизбежно сказывается на балансе всей системы. Если рождаемость падает, а продолжительность жизни растет, текущих отчислений перестает хватать на выплаты пенсий. Об этой проблеме еще в 1994 году писал Всемирный банк в своем докладе «Предупреждение всемирного кризиса старения» (Averting the Old Age Crisis).

Какая модель наиболее гуманна?

Накопительная, где каждый сам за себя, или солидарная, где и взносы, и пенсии равномерно распределяются между людьми? Да, накопительная система хороша тем, что ваши взносы только ваши. Если они есть, и если их достаточно. А если нет — то это только ваша проблема. Хотите вы такой схемы для себя? И помните, что при такой системе, если ваши родители не накопили себе на пенсию, — это тоже ваши проблемы. Если ваша жена родила нескольких детей, и из-за этого ее отчислений не хватит на нормальную пенсию — это тоже будет ваша проблема. А у жены тоже есть родители, и если и они по каким-то причинам не накопили на пенсию, то угадайте, чья это проблема? Не много приходится на одного человека? Получается, что накопительная система хороша для здоровых холостых людей без малообеспеченных родителей. Сурово, но так. Остальным выгоднее солидарная система, в которой их могут хотя бы подстраховать от чрезмерной нагрузки.

У нас в России пенсионная система распределительная. , поэтому дальше давайте говорить про распределительную систему.

Почему выгодно иметь много людей с большими (и белыми) доходами?

Давайте рассмотрим на примерах.

Иван получает ежемесячно зарплату 130 500 рублей. Зарплата у Ивана белая, то есть работодатель исправно делает отчисления в ПФР. И не только туда, но сейчас не об этом.

Взносы в ПФР рассчитываются с зарплаты до вычета НДФЛ. У Ивана это 1 800 000 рублей в год.

Считаем, сколько денег идет с его дохода в ПФР.

Предельная сумма, с которой уплачивается 22% взносов, — 1 021 000 рублей.

То есть с этой суммы Иван платит в ПФР 224 620 рублей.

А что с остальными доходами?

С суммы дохода выше 1 021 000 рублей в год уплачиваются пенсионные взносы по ставке 10%.

То есть (1 800 000 — 1 021 000) * 10% = 779 000 * 10% = 77 900 рублей.

Итого с зарплаты Ивана в ПФР отчисляется 224 620 + 77 900 = 302 520 рублей взносов в год.

Или в среднем 25 210 рублей в месяц.

Средний размер пенсии в 2017 году составил 13 800 рублей.

То есть фактически отчислений Ивана хватает на пенсии 2 пенсионерам.

Еще пример.

Василий. Ежемесячная зарплата до налогов 15 000 рублей в месяц или 180 000 рублей в год.

Считаем, сколько денег идет с его дохода в ПФР.

180 000 * 22% = 39 600 рублей в год.

Или 3 300 рублей в месяц.

То есть чтобы выплатить среднюю пенсию одному пенсионеру нужны отчисления 4 работников с зарплатой 15 000 рублей.

Что немаловажно, при таких отчислениях в ПФР средств Василия не хватило бы даже для финансирования его собственной минимальной пенсии в будущем.

Стоит напомнить так же, что индивидуальные предприниматели (ИП) в 2018 году перечисляют в ПФР 26545 руб в год при доходах менее 300 тыс. руб. Если доходы ИП превышают 300 тыс. руб, до добавляется еще 1%. Но общая сумма пенсионных начислений все равно довольно маленькая. Если ИП заработал 1 млн. руб, то в ПФР он заплатит 33545 руб. Ситуация еще более плачевная чем у Василия. Пенсию ИП будут выплачивать «вскладчину» другие участники солидарной системы.

Вывод 1

При солидарной системе распределяются не только выплаты между всеми пенсионерами, но и взносы между работающими. Каждый обеспечивает столько пенсионеров, сколько может. Кто-то может обеспечить четверть пенсии, кто-то 2 и даже больше, а пенсии при этом получают все. Благодаря такой системе снижается нагрузка на людей с небольшими доходами.

Так, Василий из примера не смог бы содержать родителей. Ему распределительная система выгодна, т.к. при ней его родители получают в среднем 27 000 р. на двоих, при том, что Василий платит взносов 3 300 рублей.

Вывод 2

При распределительной системе обществу выгодно, чтобы максимальное число людей получали высокие доходы. И при этом платили все налоги и взносы. Так, Иван из примера своими отчислениями с зарплаты в 150 000 рублей (до уплаты НДФЛ) содержит 2 пенсионеров вне зависимости от того, есть у него родители или нет. При накопительной системе личные доходы были бы личной выгодой или проблемой каждого отдельного человека.

Вывод 3

Однако наилучший эффект достигается от одновременной работы распределительной и накопительной систем. Причем именно добровольной накопительной, когда человек сам решает, сколько он будет откладывать денег на пенсию и куда. Именно благодаря одновременному использованию обоих систем европейские и американские пенсионеры и получают высокие выплаты в размере 58-83% от предыдущих доходов.

Понравилась статья?

Самое интересное и важное в нашей рассылке

Анонсы свежих статейИнформация о вебинарахСоветы экспертов

Нажимая на кнопку «Подписаться», я соглашаюсь с политикой конфиденциальности

Теги: Накопительная пенсияПенсияПенсионная реформаСоциальная пенсия

Индивидуальная и солидарная часть – размножение взносов с космическими скоростями

Мероприятия

Блоги компаний

Будем солидарны и индивидуальны одновременно

Как делить будем?

И кто будет делить?

Виды пенсионных систем

Накопительная пенсионная система

Распределительная система

Какая модель наиболее гуманна?

Почему выгодно иметь много людей с большими (и белыми) доходами?

Вывод 1

Вывод 2

Вывод 3

Понравилась статья?

Похожие материалы: