Содержание
- 1 Мероприятия
- 2 Блоги компаний
- 3 Расчет и уплата страховых пенсионных взносов в 2012 году. Новые ставки страховых взносов
- 4 В В В В В В Изменения тарифов страховых взносов для работодателей
- 5 В В В В В В Сроки сдачи отчетности
- 6 В В В В В В Изменения в налогообложении иностранных граждан
- 7 Платежи индивидуальных предпринимателей и нотариусов, рассчитанные исходя из стоимости страхового года в 2012 году
- 8 В В В В В В Сумма взносов в 2012 году для индивидуальных предпринимателей и нотариусов
- 9 В В В В В В Сроки сдачи отчетности для лиц, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
- 10 Для базовых тарифов ввели дополнительную ставку
- 11 Некоторые пониженные тарифы тоже изменились
Центр обучения «Клерка»? Реклама<object>
</object><object>Скидка 50% для бухгалтера на все курсы Клерка Центр онлайн обучения для бухгалтеров с большим выбором курсов. Узнать больше</object></object>Представление отчетности В 2012 году плательщики страховых взносов будут по-прежнему сдавать отчетность в два фонда: Пенсионный фонд РФ и ФСС России. Как и в прошлом году, отчетность в ПФР необходимо представлять не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Таким образом, последние даты сдачи отчетности в 2012 году – 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября. Ежеквартально надо будет сдавать не только расчеты РСВ-1, но и сведения по персонифицированному учету. Как и в 2011 году, работодатели, численность сотрудников которых по состоянию на 1 января 2012 года составит более 50 человек, должны представлять отчетность в электронном виде с электронно-цифровой подписью.Важно запомнить
С доходов в пределах 512 тыс. руб. максимальный тариф страховых взносов в 2012 году составляет 30 процентов. С сумм, превысивших данный предел, начисляются страховые взносы в ПФР в размере 10 процентов.Статья напечатана в журнале «Учет в торговле» №1, январь 2012 г.
Мероприятия
Блоги компаний
Электронная отчетностьПрограмма БухCофт</li>Дополнительные программы</li>
Расчет и уплата страховых пенсионных взносов в 2012 году. Новые ставки страховых взносовВ В В В В В Изменения тарифов страховых взносов для работодателей<< Расчет взносов в 2011 годуРасчет взносов в 2013 году >> В В В В В В В 2012 году действуют в соответствии с изменениями, вносимыми в 212-ФЗ законами, принятыми в 2011 году (основные изменения внес 379-ФЗ от 03.12.2011) следующие тарифы страховых взносов:
В В В В В В Цифровой код — код тарифа — используется при заполнении РСВ-1 В В В В В В Буквенные коды — коды категории застрахованных лиц — используется для перс. учета В В В В В В ВЖНР ( ВЖСХ, ВЖЕН, ВЖМП, ВЖОИ и другие)- работники- застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), временно проживающих на территории Российской Федерации и заключивших трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор на срок не менее шести месяцев. В В В В В В ВПНР (ВПСХ, ВПЕН, ВПМП, ВПОИ и другие)- работники — застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), временно пребывающие на территории Российской Федерации и заключивших трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор на срок не менее шести месяцев. В В В В В В Таблицу подробнее можно скачать здесь В В В В В В Сроки сдачи отчетностиВ В В В В В Для лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. В В В В В В Все осталось без изменений, сроки предоставления отчетов остались прежними. В В В В В В Отчет по форме ФСС – не позднее 15-го числа месяца следующего за отчетным, т.е. до 15 января включительно (339-ФЗ от 08.12.10). В В В В В В Отчет по форме РСВ-1 и сведения по персонифицированному учету – не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, т.е. не позднее 15-го февраля (339-ФЗ от 08.12.10). В В В В В В Отчет по форме 2-НДФЛ – не позднее 1-го апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. С 2011 года изменена справка по форме 2-НДФЛ. В В В В В В Изменения в налогообложении иностранных гражданВ В В В В В Иностранные граждане или лица без гражданства, временно проживающие или временно пребывающие на территории РФ и заключившие трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор на срок не менее 6 месяцев облагаются взносами в ПФР (п.6, ст. 3, 379-ФЗ). В В В В В В Тариф Пенсионных взносов для временно проживающих и временно пребывающих с трудовым договором на срок более 6 месяцев и бессрочным одинаковый — как на страховую часть вне зависимости от возраста работника, для обычной категории налогоплательщиков он составляет 22%. Платежи индивидуальных предпринимателей и нотариусов, рассчитанные исходя из стоимости страхового года в 2012 годуВ В В В В В Предприниматели и нотариусы уплачивают за себя соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. В В В В В В Стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз. В 2012 году МРОТ составляет 4611 рублей. В В В В В В Размер тарифа страховых сзносов в ПФР не изменился. В В В В В В Сумма взносов в 2012 году для индивидуальных предпринимателей и нотариусовЕсли считать исходя из текущего размера МРОТ, то В В В В В В В В В В В В Взнос в ПФР 4611*12*26% = 14386,32 В В В В В В В В В В В В Взнос в ФФОМС 4611*12*5,1% = 2821,93 В В В В В В В В В В В В Общая налоговая нагрузка составит 17208,25В В В В В В В В В В В В В зависимости от года рождения предпринимателя страховой взнос в ПФР начисляется полностью на страховую часть (для лиц 1966 года рождения и старше) либо разделяется на: В В В В В В В В В В В В 20% на страховую В В В В В В В В В В В В 6% на накопительный часть (для лиц 1967 год рождения и моложе). В В В В В В В В В В В В Плательщики страховых взносов, не производящие выплат физлицам вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивать за себя страховые взносы в размере 2,9 % от стоимости страхового года. Уплата страховых взносов лицами, производится не позднее 31 декабря текущего года, начиная с года подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному социальному страхованию. В В В В В В В В В В В В В случае вступления в добровольные правоотношения с ФСС пособия выплачиваются исходя из среднего заработка, равного МРОТу. При этом исчисленное ежемесячное пособие по уходу за ребенком не может быть меньше минимального размера ежемесячного пособия по уходу за ребенком, установленного Федеральным законом «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей». В В В В В В Сроки сдачи отчетности для лиц, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.В В В В В В Отчет по форме РСВ-2 предоставляется до 1-го марта (п.5 статья 16 212-ФЗ от 24 июля 2009 года). Отчет по форме СЗВ-6-2 предоставляется до 1-го марта (пп. «б» пункта 4 статьи 12 213-ФЗ от 24 июля 2009 года). С 2012 года эта отчетность предоставляется только главами крестьянско-фермерских хозяйств. Вопрос об отчетности за 2011 год пока окончательно не урегулирован. |
Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 23 декабря 2011 г.
Содержание журнала № 1 за 2012 г.
Комментарий к изменениям, вступившим в силу с 1 января
<lead>
Все, конечно, уже знают, что тарифы страховых взносов с этого года изменились. Кто-то от таких изменений выиграет, кто-то — потеряет. Как и в предыдущие годы, будут действовать пониженные тарифы (их несколько видов для определенных категорий страхователей) и базовые тарифы (для тех, кто не имеет права применять пониженные тарифы). Кроме того, предел облагаемых выплат на каждого работника повысился с 463 000 до 512 000 руб<nobr>.ч. 4, 5 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах…» (далее — Закон № 212-ФЗ);Постановление Правительства РФ от 24.11.2011 № 974</nobr> Однако теперь это уже никакой не предел для базы по взносам. Работодателям, не имеющим льгот, придется начислять взносы и с выплат, превышающих 512 000 руб. на человека.
Тарифы для участников проекта «Сколково» в этой статье мы не рассматриваем.
</lead>
Форма СЗВ-СТАЖ: как заполнить и сдать новую форму для годовой отчетности в ПФРДля базовых тарифов ввели дополнительную ставку
Ставки взносов в ФСС и Фонд медицинского страхования в 2012 г. не изменились. Однако вся сумма взносов на обязательное медицинское страхование должна теперь зачисляться в Федеральный фонд медстрах<nobr>астатьи 12, 58.2 Закона № 212-ФЗ.</nobr> Как вы знаете, в 2011 г. надо было делить взносы на медицинское страхование между Федеральным и территориальным ФОМС.
А вот общий тариф страховых взносов в ПФР уменьшился с 26 до <nobr>22%ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ; ст. 33.1 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании…» (далее — Закон № 167-ФЗ).</nobr>
На суммы облагаемых выплат работнику, превышающие с начала года 512 000 руб., нужно будет начислять взносы в ПФР по тарифу 10<nobr>%ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ; ст. 33.1 Закона № 167-ФЗ.</nobr> А значит, как мы уже сказали, для суммы 512 000 руб. уже не подходит название «предельная величина базы для начисления взносов<nobr>»ч. 4, 5 ст. 8 Закона № 212-ФЗ.</nobr>
| Фонд | Вид обязательного социального страхования | Базовый тариф <nobr>2012 г.ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ</nobr> | |
| С выплат, не превышающих 512 000 руб. в год | С выплат свыше 512 000 руб. в год | ||
| ПФР | Пенсионное страхование | 22,0% | 10,0% |
| ФСС | Страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | 2,9% | — |
| ФФОМС | Медицинское страхование | 5,1% | — |
| Итого: | 30,0% | 10,0% |
В результате получается, что по сравнению с 2011 г. новая шкала базовых тарифов выгодна только при годовом доходе работника не более 550 200 руб. (45 850 руб. в месяц).
Рассчитывается эта сумма путем решения несложного уравнения:
463 000 руб. х 34% = 512 000 руб. х 30% + (Х руб. – 512 000 руб.) х 10%.
В этом уравнении Х руб. — это и есть сумма начислений одному работнику за год, при которых величина взносов за 2011 г. и за 2012 г. будет совпадать.
Получается, что размер страховых взносов с выплат работнику в сумме 550 200 руб. составляет:
- в 2011 г. — 157 420 руб. (463 000 руб. х 34% — ведь в 2011 г. надо было облагать только выплаты в пределах 463 000 руб. за год);
- в 2012 г. — тоже 157 420 руб. (512 000 руб. х 30% + (550 200 руб. – 512 000 руб.) х 10%).
Об этом мы уже подробно говорили в одном из номеров нашего журнала <nobr>(,</nobr>2011, № 23, с. 61).
Выдача ПФР-отчетности работникамТеперь давайте посмотрим, что же поменялось внутри тарифа пенсионных взносов.
С 2012 г. появляется солидарная часть тарифа. За счет нее будут финансироваться расходы Фонда, не связанные с выплатами за счет пенсионных накоплени<nobr>йст. 3 Закона № 167-ФЗ.</nobr>
За счет солидарной части, к примеру, будут выплачиваться трудовые пенсии в фиксированном базовом размере, социальные пособия на погребение умерших пенсионеров (если на день смерти они не подлежали обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством).
То есть деньги, уплаченные за работника по солидарному тарифу, никак не повлияют на размер его будущей пенсии.
Другая часть тарифа страховых взносов называется индивидуальной. За счет нее и формируются суммы, учитываемые на индивидуальном лицевом счете работника. И исходя из них будет определяться расчетный пенсионный капитал, а также размер накопительной части трудовой пенсии работник<nobr>аст. 3 Закона № 167-ФЗ.</nobr>
Деление тарифа на солидарную и индивидуальную части не отменяет деления тарифов на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии. По-прежнему на накопительную часть пенсии надо начислять взносы только с выплат тем, кто родился в 1967 г. или позже.
| Выплаты, включаемые в базу для начисления страховых взносов, на одного работника в течение года | Базовый тариф взносов в ПФР на <nobr>2012 г.ст. 33.1 Закона № 167-ФЗ</nobr> | |
| На финансирование страховой части трудовой пенсии | На финансирование накопительной части трудовой пенсии | |
| Не превышающие 512 000 руб.: | ||
| — для лиц 1966 года рождения и старше | — | |
| — для лиц 1967 года рождения и моложе | 6% — индивидуальная часть | |
| Свыше 512 000 руб. | 10% — солидарная часть | — |
Появление солидарной части тарифа вызвало как минимум два вопроса.
Первый вопрос — надо ли перечислять взносы по солидарной части тарифа отдельной платежкой? Пока для них не появился отдельный КБК, логичнее делать платежки по-старому: с делением лишь на страховую и накопительную части.
Второй вопрос — как теперь заполнять отчетность в ПФР? Особенно интересно заполнение персонифицированных форм. Пока «пенсионная» отчетность не предусматривает указания «солидарных» взносов. Весьма вероятно, что скоро будут утверждены новые формы отчетности: как персонифицированной, так и <nobr>РСВ-1</nobr> ПФР.
Ответ на запрос в пфр образецКак вы помните, срок сдачи отчетности в ПФР за I квартал — 15 мая 2012 г. Так что времени для разработки и утверждения новых форм достаточно. Когда эти формы появятся, мы сразу вам сообщим о них.
Некоторые пониженные тарифы тоже изменились
У всех, кто имеет в 2012 г. право на пониженные тарифы, никаких дополнительных ставок страховых взносов не будет. По каждому человеку надо начислять взносы только на облагаемые выплаты, не превышающие 512 000 руб. за го<nobr>дч. 4 ст. 8 Закона № 212-ФЗ; Постановление Правительства РФ от 24.11.2011 № 974; ст. 58 Закона № 212-ФЗ; ст. 33 Закона № 167-ФЗ.</nobr> Причем для многих льготников общая величина тарифов снижена по сравнению с 2011 г. Также появились и новые льготники.
К упрощенцам с льготируемым видом деятельности присоединились аптеки и некоммерческие организации
В 2011 г. упрощенцы, для которых один из видов деятельности, прямо названных в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона <nobr>№ 212-ФЗ,</nobr> был основным, могли применять пониженные тарифы. В частности, это те, кто занимается производством, строительством, образованием, здравоохранением, ремонтом бытовых изделий, управлением недвижимостью.
С 2012 г. к ним добавились организации и предприниматели, применяющие упрощенку, основной вид деятельности которы<nobr>хп. 8 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ (ред., действ. с 01.01.2012):</nobr>
- <или>транспорт и связь <nobr>(ОКВЭД</nobr><nobr>60.xx. xx —</nobr><nobr>64.xx. xx) —</nobr> ранее льготируемой была только вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность <nobr>(ОКВЭД</nobr><nobr>63.xx. xx);</nobr>
- <или>розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями <nobr>(ОКВЭД</nobr> 52.31 и 52.32);
- <или>производство гнутых стальных профилей <nobr>(ОКВЭД</nobr> 27.33);
- <или>производство стальной проволоки <nobr>(ОКВЭД</nobr> 27.34).
В 2011 г. если по итогам отчетного (расчетного) периода основной вид экономической деятельности упрощенца переставал соответствовать «льготному», то надо было пересчитывать страховые взносы по общему тарифу с начала периода и доплачивать пен<nobr>ич. 1.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ (ред., действ. до 01.01.2012).</nobr> В 2012 г. норма о пенях удален<nobr>ач. 1.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ; подп. «е» п. 19 ст. 6 Закона № 379-ФЗ.</nobr> Что это означает? Что пени платить не нужно? Однако в Законе <nobr>№ 212-ФЗ</nobr> прямо об этом не сказано. И в то же время есть общее правило: пени платятся всегда, когда взносы уплачены с опозданием. Так что эта поправка может быть чисто технической и вообще ничего не значить. За разъяснениями мы обратились к специалистам Минздравсоцразвития России.
Из авторитетных источников
КОТОВА Любовь АлексеевнаЗаместитель директора Департамента социального страхования и государственного обеспечения Минздравсоцразвития России
<imp>
“Если у организации или предпринимателя, применяющих упрощенную систему, по итогам отчетного (расчетного) периода основной вид экономической деятельности перестал соответствовать «льготному» в 2011 г., то надо пересчитывать страховые взносы по общему тарифу с начала года (с 01.01.2011) и доплачивать пени.
С 1 января 2012 г. норма о пенях удалена из ч. 1.4 ст. 58 Закона от 24.07.2009 <nobr>№ 212-ФЗподп. «е» п. 19 ст. 6 Закона № 379-ФЗ.</nobr> Это означает, что при пересчете страховых взносов за тот или иной период 2012 г. пени платить уже нет необходимост<nobr>и”.</nobr>
</imp>
Как видим, поправку можно отнести к числу благоприятных. Однако говорить об этом уверенно можно будет после того, как Минздравсоцразвития выпустит официальное письмо (которым инспекторы ПФР и ФСС обязаны будут руководствоваться).
Наравне с вышеперечисленными льготниками-упрощенцами в 2012 г. право на пониженные тарифы имеют:
- аптеки, переведенные на <nobr>ЕНВДп. 10 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ;</nobr>
- индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и переведенные на ЕНВД, — в отношении выплат и вознаграждений работникам, занятым в фармацевтик<nobr>еп. 10 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ;</nobr>
- упрощенцы — некоммерческие организации (за исключением государственных/муниципальных учреждений), которые занимаются социальным обслуживанием населения, научными исследованиями и разработками, образованием, здравоохранением, культурой и искусством (театры, библиотеки, музеи и архивы) и массовым спортом. Такие некоммерческие организации имеют право на пониженный тариф в 2012 г. при условии, что по итогам 2011 г. у них не менее 70% доходов составляют целевые поступления, гранты, выручка от льготируемых видов деятельност<nobr>ип. 11 ч. 1, ч. 5.1, 5.2 ст. 58 Закона № 212-ФЗ;</nobr>
- благотворительные организации, применяющие упрощенк<nobr>уп. 12 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ.</nobr>
Все упомянутые льготники вообще не должны платить в 2012 г. взносы в ФСС и ФФОМС. Платить надо только взносы в Пенсионный фонд.
| Категория застрахованных лиц (взносы начисляются только на выплаты в пределах 512 000 руб. в год) | Тарифы взносов на 2012 г. для упрощенцев-льготников, аптек на ЕНВД и других льготников, перечисленных в пп. 8, <nobr>10—</nobr>12 ч. 1 ст. 58 Закона <nobr>№ 212-ФЗ</nobr> | |
| Пенсионный фонд <nobr>РФч. 3.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ; п. 12 ст. 33 Закона № 167-ФЗ</nobr> | Фонд социального страхования <nobr>РФч. 3.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ</nobr> | Федеральный фонд обязательного медицинского страховани<nobr>яч. 3.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ</nobr> |
| на страховую часть пенсии | на накопительную часть пенсии | |
| Лица 1966 года рождения и старше | — | |
| Лица 1967 года рождения и моложе | 6% — индивидуальная часть тарифа |
Поскольку льготники не платят взносы в ФСС, им придется возмещать из Фонда суммы пособий, выплаченных работникам по больничным листам. То есть ситуация складывается такая же, как и у упрощенцев в 2010 г. Следовательно, опять надо ждать изменений <nobr>формы-4</nobr> ФСС РФ.
Появились новые льготники с тарифом 14%
Пополнился список тех счастливчиков, которые могут платить взносы по совокупному тарифу 14<nobr>%ч. 3 ст. 58 Закона № 212-ФЗ.</nobr> В 2011 г. такой тариф применялс<nobr>япп. 4—6 ч. 1, ч. 3 ст. 58 Закона № 212-ФЗ (ред., действ. до 01.01.2012):</nobr>
- российскими IT-компаниями (кроме резидентов технико-внедренческих особых экономических зон). Кстати, с 2012 г. для них смягчены требования к применению льготы по средней численности работнико<nobr>вп. 3 ч. 2.1 ст. 57 Закона № 212-ФЗ:</nobr> вместо 50 человек достаточно 30;
- хозяйственными обществами (ООО и АО), созданными после 13.08.2009 бюджетными научными учреждениями и вузам<nobr>ип. 4 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ;</nobr>
- резидентами технико-внедренческих особых экономических зон (ОЭЗ).
С 2012 г. к льготникам добавилис<nobr>ьп. 5 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ:</nobr>
- резиденты промышленно-производственных ОЭЗ;
- резиденты туристско-рекреационных ОЭЗ, объединенных решением Правительства в кластер.
| Категория застрахованных лиц (взносы начисляются только на выплаты в пределах 512 000 руб. в год) | Тарифы взносов на 2012 г. для IT-компаний; хозяйственных обществ, созданных бюджетными научными учреждениями и вузами после 13.08.2009; резидентов технико-внедренческих и промышленно-производственных ОЭЗ, а также туристско-рекреационных ОЭЗ | |||
| Пенсионный фонд РФ (суммарный тариф — <nobr>8%)подп. 4—6 п. 4, п. 7 ст. 33 Закона № 167-ФЗ</nobr> | Фонд социального страхования <nobr>РФч. 3 ст. 58 Закона № 212-ФЗ</nobr> | Федеральный фонд обязательного медицинского страховани<nobr>яч. 3 ст. 58 Закона № 212-ФЗ</nobr> | ||
| на страховую часть пенсии | на накопительную часть пенсии | |||
| Лица 1966 года рождения и старше | 8% — индивидуальная часть тарифа | — | 2% | 4% |
| Лица 1967 года рождения и моложе | 2% — индивидуальная часть тарифа | 6% — индивидуальная часть тарифа |
Сельхозпроизводители и «инвалидные» организации: тот же тариф 20,2%
Как и в 2011 г., совокупный тариф 20,2% установлен для следующих категори<nobr>йч. 2 ст. 58 Закона № 212-ФЗ:</nobr>
- любых работодателей в части выплат инвалида<nobr>мп. 3 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ —</nobr> если они не имеют права на более низкую ставку;
- плательщиков ЕСХН и сельхозпроизводителе<nobr>йпп. 1, 2 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ,</nobr> которые могут применять <nobr>ЕСХНп. 2 ст. 346.2 НК РФ,</nobr> но не перешли на его уплату;
- «инвалидных» организаций и созданных ими социально ориентированных учреждени<nobr>йп. 3 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ</nobr> (кроме занимающихся производством или реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также товаров из правительственного перечн<nobr>яутв. Постановлением Правительства РФ от 28.09.2009 № 762).</nobr>
Им взносы в Пенсионный фонд надо платить, как и раньше, — без выделения солидарной части. И только с облагаемых взносами выплат, общий размер которых (рассчитанный нарастающим итогом с начала года) не превышает 512 000 руб.
| Категория застрахованных лиц (взносы начисляются только на выплаты в пределах 512 000 руб. в год) | Тарифы взносов на 2012 г. для любых организаций по выплатам инвалидам; для сельхозпроизводителей и плательщиков ЕСХН; для «инвалидных» организаций и созданных ими социально ориентированных учреждений | |||
| Пенсионный фонд РФ (суммарный тариф — <nobr>16,0%)подп. 1—3 п. 4, п. 5 ст. 33 Закона № 167-ФЗ</nobr> | Фонд социального страхования <nobr>РФч. 2 ст. 58 Закона № 212-ФЗ</nobr> | Федеральный фонд обязательного медицинского страховани<nobr>яч. 2 ст. 58 Закона № 212-ФЗ</nobr> | ||
| на страховую часть пенсии | на накопительную часть пенсии | |||
| Лица 1966 года рождения и старше | 16,0% — индивидуальная часть тарифа | — | 1,9% | 2,3% |
| Лица 1967 года рождения и моложе | 10,0% — индивидуальная часть тарифа | 6,0% — индивидуальная часть тарифа |
Как видим, если в обычной организации есть работник-инвалид, то на выплаты ему страховые взносы надо начислять по пониженным ставкам.
Особые тарифы для инжиниринговых организаций
Организации, оказывающие инжиниринговые услуги, попали в число льготни<nobr>ков-2012.</nobr> Правда, их пониженные тарифы отличаются от базовых лишь тем, что не нужно платить взносы с выплат, превышающих 512 000 руб. на человек<nobr>ап. 13 ч. 1 ст. 58, ч. 3.5 ст. 58 Закона № 212-ФЗ; подп. 13 п. 4 ст. 33 Закона № 167-ФЗ.</nobr> То есть для них нет дополнительной ставки взносов в Пенсионный фонд.
Чтобы иметь право на пониженные тарифы в 2012 г., инжиниринговые организации должны соответствовать ряду требовани<nobr>йч. 5.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ:</nobr>
- доля доходов от инжиниринговых услуг за 9 месяцев 2011 г. должна составить не менее 90% всех доходов;
- средняя численность их работников за 9 месяцев 2011 г. должна быть не менее 100 человек;
- самое интересное — требуется получить у экспертного совета по технико-внедренческим особым экономическим зонам положительное заключение. Информация о том, что у организации есть такое заключение, должна быть во внебюджетных фондах не позднее <nobr>1-го</nobr> числа месяца, следующего за отчетным периодо<nobr>мп. 3 ч. 5.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ.</nobr>
Пониженные тарифы для СМИ немного повысились
Для средств массовой информации (за исключением СМИ рекламного или эротического характера) совокупный тариф страховых взносов в 2012 г. повышаетс<nobr>яп. 7 ч. 1, ч. 3.1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ</nobr> на 1%. Впрочем, такое повышение было запланировано еще год назад. Кроме того, внутри пенсионного тарифа выделяется солидарная часть.
| Категория застрахованных лиц (взносы начисляются только на выплаты в пределах 512 000 руб. в год) | Тарифы взносов на 2012 г. для средств массовой информации (за исключением СМИ рекламно-эротического характера) | ||
| Пенсионный фонд РФ (суммарный тариф — <nobr>20,8%)п. 9 ст. 33 Закона № 167-ФЗ</nobr> | Фонд социального страхования <nobr>РФч. 3.1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ</nobr> | Федеральный фонд обязательного медицинского страховани<nobr>яч. 3.1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ</nobr> | |
| на страховую часть пенсии | на накопительную часть пенсии | ||
| Лица 1966 года рождения и старше | — | 2,9% | 3,3% |
| Лица 1967 года рождения и моложе | 6,0% — индивидуальная часть |
И еще одно изменение, касающееся средств массовой информации. Из Закона <nobr>№ 212-ФЗ</nobr> убрали упоминание о том, что они при утрате права на пониженные тарифы в течение года надо платить пен<nobr>иподп. «е» п. 19 ст. 6 Закона № 379-ФЗ.</nobr> Осталась только норма о том, что надо пересчитать взносы по общим (нельготным) тарифам с начала отчетного (расчетного) периода, то есть с начала год<nobr>ач. 1.3 ст. 58 Закона № 212-ФЗ.</nobr>
***
Перед нами — очередная перетасовка тарифов страховых взносов. Практически для всех льготни<nobr>ков-2011</nobr> поправки благоприятные.
Изменение тарифов взносов означает, что потребуются новые формы отчетности по страховым взносам — по крайней мере, по взносам в ПФР. Так что бухгалтеров ждут новые сюрпризы. А еще неприятные новости ожидают тех, у кого работают временно пребывающие иностранцы. Об этом — в нашей следующей статье.
Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Страховые взносы — расчет / уплата / отчетность»:
2020 г.
- В каких спорах по страховым взносам суд вас поддержит, № 8
- 20 отличий нового РСВ от старого, № 7Для взносов на травматизм изменили порядок взыскания мелких недоимок, № 7
- Для взносов на травматизм сроки считают в рабочих днях, № 3
- Шпаргалка по отчетности по страховым взносам, № 2
2019 г.
- Льготные тарифы взносов для IT-компаний: что включать в доходы, № 9
- Тест: страховые взносы — 2019, № 8
- РСВ за I квартал: есть новшества, № 7
- РСВ: как уточнить персональные данные работников, № 5
- Заполнение РСВ: рекомендации ФНС, № 22
- «Вредное» место работы не всегда повод платить взносы по доптарифам, № 21
- «Вредность» — не всегда повод для уплаты взносов по доптарифам, № 2
- Заполняем расчет по взносам без ошибок, № 19
- Расчет по взносам за 2018 год: на что обратить внимание, № 1
2018 г.
- Обеды для сотрудников: начисляем взносы?, № 8Отражать ли в РСВ-2018 возмещение расходов на пособия-2017, № 8Пониженные тарифы взносов: как турагентству считать «льготно-доходную» пропорцию, № 8
- На повестке дня — заполнение расчета по взносам, № 7Страховые взносы: как начислить и отчитаться, № 7
- Зачет и возврат переплаченных страховых взносов, № 4
- Начисление страховых взносов: неоднозначные ситуации, № 24
- Дополнительные взносы на ОПС: есть нюансы, № 22Питание для работников: когда с «обеденных» сумм можно не начислять взносы, № 22
- Уточненный расчет по взносам: когда и как сдавать, № 21
- Тонкости отражения отдельных выплат в РСВ, № 19Заполняем РСВ с учетом рекомендаций ФНС, № 19
- Взносы IT-компании после получения аккредитации, № 18
- РСВ за полугодие: что учесть при заполнении, № 13Подарили работнику прощение долга: платить ли взносы, № 13
- Заполняем расчет по взносам за год: что нового, № 1Перерасчет в РСВ взносов с отпускных за неотработанные дни, № 1
Главная » Все о страховых взносах » Полезные статьи » Ставки страховых взносов в 2012 году
смотри ставки на 2010г, 2011г, 2013г. , 2014, 2015, 2016, 2017
смотри Письмо ФСС № 15-03-11/08-16893 от 18.12.2012 «О направлении Обзора ответов на вопросы по применению положений Федеральных законов от 24.07.2009 N 212-ФЗ и от 24.07.1998 N 125-ФЗ»
| Пенсионный фонд | ФФОМС | ФСС | ||||
|
Для лиц 1966 года рождения и старше |
Для лиц 1967 года рождения и моложе | |||||
| Страховая часть | Страховая часть | Накопи-тельная часть(индиви-дуальная часть тарифа страховых взносов) | ||||
| соли- дарная часть | индиви-дуальная часть | соли- дарная часть | индиви-дуальная часть | |||
| Общий режим(ст.58.2) | ||||||
| 6 | 16 | 6 | 10 | 6 | 5,1 | 2,9 |
| Дополнительный тариф свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов(512000 руб) для плательщиков указанных в (ст.58.2) | ||||||
| 10 | 10 | |||||
| Плательщики, применяющие УСН и плательщики переведенные на ЕНВД(ст.58.2) смотри письмо с пояснениями | ||||||
| 6 | 16 | 6 | 10 | 6 | 5,1 | 2,9 |
| Организации и ИП применяющие УСН с основным видом деятельности перечисленным в ст.58 ч.1 п.8 | ||||||
| 4 | 16 | 4 | 10 | 6 | ||
| Для аптечных, некоммерческих, благотворительных организаций (ст.58 ч.1 п.10-12) смотри письмо с пояснениями | ||||||
| 4 | 16 | 4 | 10 | 6 | ||
| Сельхозтоваропроизводители и Организации народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин народов Севера, Сибири и Дальнего Востока(ст.58 ч.1 п.1) | ||||||
| 16 | 10 | 6 | 2,3 | 1,9 | ||
| Организации и ИП, производящие выплатыинвалидам I, II или III группы (ст.58 ч.1 п.3) смотри письмо с пояснениями | ||||||
| 16 | 10 | 6 | 2,3 | 1,9 | ||
| Организации и ИП, применяющие ЕСХН(ст.58 ч.1 п.2)смотри письмо с пояснениями | ||||||
| 16 | 10 | 6 | 2,3 | 1,9 | ||
|
Участники проекта Сколково(ст. 58.1) |
||||||
| 14 | 8 | 6 | ||||
| Организации, имеющие статус резидента технико-внедренческой зоны (ст.58 ч.1 п.4-6) смотри письмо с пояснениями | ||||||
| 8 | 2 | 6 | 4 | 2 | ||
| СМИ (телевидение, радиовещание, издательская, полиграфическая деятельность) (за искл. реклама и эротика) (ст.58 ч.1 п.7) | ||||||
| 4,8 | 16 | 4,8 | 10 | 6 | 3,3 | 2,9 |
| Инжиринговые компании (ст.58 ч.1 п.13) | ||||||
| 6 | 16 | 6 | 10 | 6 | 5,1 | 2,9 |
| Экипаж судов (ст.58 ч.1 п.9) |
С 1 января 2012 г. с сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица (по трудовым или гражданско-правовым договорам (подряда, услуг)), превышающих 512 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются ( Постановлением Правительства РФ от 24 ноября 2011 г. N 974 «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2012 г.»).
В 2012 г. налоговая нагрузка для организаций и предпринимателей, применяющих общую систему налогообложение, упрощенную систему налогообложения и переведенных на уплату единого налога на вмененный доход составит 30%
- В 2011 г. налоговая нагрузка для организаций и предпринимателей, применяющих общую систему налогообложение, упрощенную систему налогообложения и переведенных на уплату единого налога на вмененный доход составит 34%
- В 2010г. налоговая нагрузка для организаций и предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и переведенных на уплату единого налога на вмененный доход составляет 14%.
С 2012 года начисление и уплата всех медицинских взносов будет осуществляться в ФФОМС. (Cтатья 12 Федерального закона от 29.11.2010 г. N 313-ФЗ, вступающая в силу с 01.01.2012 года)
С 2012 года тариф страховых взносов в ПФР будет разбит на 2 части: солидарная часть и индивидуальная часть (Федеральный закон от 03.12.2011 г. N 379-ФЗ).
- солидарная часть — часть страховых взносов на ОПС, предназначенных для формирования денежных средств в целях выплаты фиксированного базового размера трудовой пенсии, социального пособия на погребение умерших пенсионеров и т.д.
- индивидуальная часть — часть страховых взносов на ОПС, предназначенных для формирования денежных средств застрахованного лица и учитываемых на его индивидуальном лицевом счете.
В 2012 г. введены новые пониженные тарифы
1. (Экипаж судов) Данный тариф вводится для членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (РМРС). К ним относятся те суда, которые используются для:
- грузо-пассажирских перевозок,
- буксировки,
- разведки и разработки минеральных и других неживых ресурсов морского дна и его недр, гидротехнических и подводно-технических работ.
- самоходные суда с главными двигателями мощностью не менее 55 киловатт
- несамоходные вместимостью более 80, построенные российскими организациями после 1 января 2010 г. и применяемые в торговом мореплавании.
В РМРС запрещено регистрировать суда из иностранных реестров и те, возраст которых превышает 15 лет.
2. (Инжиринговые компании) Данный тариф вводится для организаций, оказывающих инжиниринговые услуги (ч 5.4-5.8 статьи 58 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ (в редакции Федерального закона от 03.12.2011 N 379-ФЗ)
Индивидуальные предприниматели и нотариусы
Предприниматели и нотариусы уплачивают за себя соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонд обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
Стоимость страхового года:
МРОТх тариф страховых взносов (соответствующего фонда)х12.
(Для расчета принимается МРОТ установленный на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы)
В 2012г. общая налоговая нагрузка составит 17208,25 руб.
Для сравнения в 2011г. общая налоговая нагрузка составляет 16159,56 руб.
Для сравнения в 2010г. общая налоговая нагрузка составляет 12002,76 руб.
В зависимости от года рождения страховой взнос в ПФР начисляется:
- (для лиц 1966 года рождения и старше)
- 26% полностью на страховую часть
- (для лиц 1967 год рождения моложе).
- 20% на страховую часть
- 6% на накопительную часть
Пониженные страховые взносы 2012 более подробно
В начало страницы КБК на 2012г. Более подробно о страховых взносах ИП
6126.07.20193 мин.
Взносы, которые организации и ИП платят в пенсионный и социальный фонды за своих работников с 2012 года снижаются с 34% от выплаченной зарплаты до 30%.
К данному тарифу прибавляются платежи на страхование от травм, полученных на работе и от профзаболеваний. Их размер зависит от вида деятельности организации, относящегося к одному из 32 классов профессионального риска, и варьируется от 0,2 до 8,5%.
Снижение произойдет за счёт уменьшения взносов, которые необходимо заплатить в Пенсионный фонд, с 26 процентов от зарплаты до 22 процентов. Для работников, чей год рождения 1966 и старше, все 22 процента пойдут на страховую часть пенсии, а для тех, кто родился в 1967 и позже, эту часть пенсии финансируют только 16 процентов. Остальные 6 будут зачислены в накопительную часть пенсии, которую можно поместить в частный пенсионный фонд, эффективно управляющий накоплениями будущих пенсионеров.
Взносы на обязательное медстрахование с 2012 года платятся только в один фонд – в федеральный, а не в два – федеральный и местный. Ставки этих фондов объединены в одну – 5.1 процента, уплачиваемые в Федеральный фонд медстраха. Данные взносы, как и ранее, администрирует Пенсионный Фонд. Платежи в ФСС остаются без изменений – 2.9% от начисленной зарплаты.
Не смотря на то, что общая нагрузка на зарплаты снизилась (правда снижена она, судя по нормам закона №212-ФЗ от 29.07.2009 года, только на два года – двенадцатый и тринадцатый), для бизнеса работники с заработной платой свыше 43 000 рублей в месяц стали стоить дороже. Потому что предельного порога годового заработка каждого сотрудника, при достижении которого его зарплата взносами не облагалась (в 2011 – 463 тысячи рублей), больше не существует. С 2012 года на заработные платы до 512 000 руб. в год взносы начисляются полностью, а с сумм, превышающих 512 000 в год, взносы начисляются по ставке 10 процентов. Можно ожидать, что бизнес отреагирует на эти изменения снижением больших белых зарплат и уменьшением отчислений с них в пенсионный фонд, который и без того является дефицитным.
Также становится мене выгодной, или вообще невыгодной, схема уклонения от выплаты взносов во внебюджетные фонды, когда, вместо того, чтобы выводить из организации деньги на выплату чёрной заработной платы и обналичивать их с использованием множества общеизвестных схем, одному из сотрудников (чаще всего руководителю) выплачивалась заработная плата в несколько сот тысяч рублей в месяц, которая потом раздавалась другим сотрудникам в конвертах. В результате зарплата «высокооплачиваемого» сотрудника уже первые месяцы финансового года абсолютно легально достигала предела, начиная с которого страховые взносы уже не начислялись. А фактически, также абсолютно легально, не облагалась взносами чёрная зарплата всех остальных сотрудников.
Учитывая, что зарплату в конвертах в основном выплачивают малые и средние организации, новые правила расчёта взносов в пенсионный фонд ударят по ним в первую очередь и им придётся либо искать новые способы выплаты чёрной зарплаты, либо уменьшать оклады и расценки, увольнять людей, либо выводить зарплату из тени, чего большинство малых и средних организаций может просто не выдержать и элементарно разориться.
Законом №212-ФЗ от 29.07.2009 года установлены льготы по уплате взносов в пенсионный фонд для некоторых предприятий малого бизнеса или фирм, занимающихся строго определённым видом деятельности. Но воспользоваться льготами смогут далеко не все – слишком уж строгие правила и жёсткие рамки у этих скидок. А применив льготу, предприятие малого бизнеса попадает под административный прессинг чиновников, постоянно требующих кипы бумаг для подтверждения права на скидку, угрожающих лишить льгот и доначислить «неуплаченные» взносы, пени и штрафы (иногда с целью вымогательства взятки).
Таким образом, изменение в 2012 году правил расчёта платежей в пенсионный фонд может дать отрицательный результат в виде роста безработицы и коррупции, снижения зарплат и отчислений с них, увеличения дефицита пенсионного фонда.
Используемые источники:
- https://www.klerk.ru/buh/articles/257616/
- https://www.buhsoft.ru/strahovye-vznosy-v-pfr-2012
- https://glavkniga.ru/elver/2012/1/472-tarifi_strakhovikh_vznosov_2012_godu.html
- http://buh-ved.ru/stavki_strahovih_vznosov_v_2012_godu.html
- https://beprime.ru/vznosy-v-pensionnyj-fond-v-2012-godu/
Загрузка...
Справки о зарплате и запросы в ПФР и ФСС для расчета пособий: формы есть, а толку нет
Как подать запрос о подтверждении трудового стажа
Наглядные примеры для расчета страховых взносов в 2013 году
Фиксированные взносы в ПФР для ИП в 2014 году: получил письмо из Пенсионного…