Порядок начисления страховых взносов

Любой человек, который официально устроен на рабочем месте, автоматически участвует в формировании своих будущих пенсионных выплат. На данный момент суммарный капитал разделяется на две составляющие, которые формируется отчислениями от работодателя через налоговые вложения и взносы.

Отчисления в Пенсионный фонд

Подобного рода взносы осуществляются в Пенсионный фонд в обязательном порядке всеми предприятиями без исключения. Изучим пути отслеживания и проверки накопленных сбережений.

Основная информация

Все работодатели ежемесячно обязаны осуществлять отчисления и взносы на работников ПФР. Кроме Пенсионного фонда, средства перечисляются в отделы ФСС и ФФОМС.

Такой подход нужен для того, чтобы подстраховать работодателя и его сотрудника, если в фондовой организации возникнет случай, который относится к числу страховых. В таком случае будет выполнено обратное перечисление средств работнику.

Допустим, если работник заболел, то выплатами по больничному листу занимается ФСС, за счёт чего осуществляется финансирование временно нетрудоспособного гражданина. Такую же функцию выполняет Пенсионный фонд – занимается выплатой средств гражданину, перешагнувшему определенный возрастной порог.

ФСС обеспечивает выплаты работнику, который временно нетрудоспособен

Важно отметить, что все отчисления работодатель осуществляет исключительно из собственных финансов, заимствовать часть зарплаты работника для этих целей строго запрещено. Если говорить о пенсионном капитале, то он делится на две части: страховую и накопительную.

Важный момент! С 2014 года весь объём отчислений формирует не накопительную пенсионную часть, а страховую.

Когда осуществляется?

Отчисления, выполняемые с целью увеличения пенсионного капитала каждого гражданина, должны осуществляться по 15 числам ежемесячно. За этот временной промежуток работодатель делает отчисления за предыдущий месяц.

Проще говоря, когда работодатель осуществляет взнос 15 ноября, то эти средства идут в счёт уже отработанного полного месяца, то есть октябрь.

Работодатель делает отчисления ежемесячно 15 числа

Важно! Стоит выяснить в обязательном порядке о сроках осуществления взносов, чтобы в будущем у работников организации не появлялись разногласия с представителями Пенсионного фонда.

Кто осуществляет страховые взносы?

Взносы в ПФР должны поступать от ниже представленных категорий лиц и организаций:

1. Предприятия, осуществляющие взносы по правилам любых соглашений в пользу физических лиц.
2. Индивидуальный предприниматель: за граждан, в пользу которых выполнялись отчисления денежных средств за выполнение трудовых обязанностей или услуг по договорам различного рода и за себя включительно.
3. Нотариусы, адвокаты и другие категории граждан, работающих «на себя».
4. Физические лица, в случае, если они осуществляют отчисления, опираясь на любые соглашения, и в тех случаях, когда они не являются индивидуальными предпринимателями.

Страховые взносы должны осуществлять различные предприятия, ИП и граждане, работающие «на себя»

Тарификация 2019 года

Пенсионная сфера довольно часто претерпевает изменения, меняются законодательные акты, однако общепринятый тариф на взносы в ПФР остаётся постоянным. В 2019 году он был равен 22% от зарплаты, но только в том случае, когда взносы не будут более положенного лимита за год.

Если всё же этот уровень выше, то взносы будут равны 10% от дохода.

Граждане, которые выполняют взносы самостоятельно, тоже будут оплачивать фиксированную сумму в ПФР, она равна 26% от МРОТ. Кроме того, эта денежная сумма будет помножена на 12 месяцев.

Важно! Выходит, зная действующий размер МРОТ, равный 7500 рублей, несложно посчитать, что за год будет выполнено отчисление средств на сумму 23400 рублей.

Есть установленный процент, который гражданин обязан выплатить в государственные фонды

Калькулятор расчета суммы отчислений в Пенсионный фонд

Введите размер зарплаты, чтобы узнать размер отчислений в ПФ.

Взносы на ОПС

Дополнительная тарификация для взносов в пользу пенсионного капитала была разработана для работодателей и сотрудников, которые задействованы на производствах с вредными условиями труда. По-другому, если они выполняют взносы в пользу граждан, имеющих право на предоставление им льготных пенсионных выплат.

Тариф обязан выбираться после оценки условий труда и после процедуры определения класса опасности и вредности.

Размер взносов может меняться в зависимости от условий труда

Доходы, которые на облагаются налогами

Нужно не забывать, что в отличие от налоговых отчислений с дохода физических лиц, в который входит учёт премий, оклады и районный коэффициент работника, величина, зависящая от внесений по страховке, не входит в заработную плату. По-другому, работнику организации выдаётся заработная плата с вычтенным налогом на доход физических лиц.

Если рассматривать отчисления в Пенсионный фонд, то они должны производиться плательщиком с учётом доходного капитала, вычет этой суммы из зарплаты работника осуществляться не может.

Зарплата работнику выдается уже после вычета налогов

Как можно выяснить объём отчислений в ПФР с заработной платы?

Сумма взносов имеет зависимость от статусного положения лица, осуществляющего перевод средств. Для организаций, осуществляющих трудовые обязанности по общему режиму сбора налогов, взнос равен 22% от дохода. Возможно прибавление ещё 10%, но только если прибыль достигает суммы 800000 рублей и более.

Размер выплат рассчитывается персонально для каждого сотрудника, учитывая его заработок.

Важно! Предприятия, осуществляющие выплаты по упрощённой методике, оплачивают 20%. Такую же тарификацию для своих работников применяют и работодатели частных фирм.

Размер отчислений зависит от доходов организации и работников

Взносы в ПФР за трудоустроенного гражданина в 2018-2019 годах

Категории плательщиков	Процент на 2018 год
Плательщики, использующие основную тарификацию	22% + 10%
Предприятия и ИП, использующие УСН (с учетом благотворительных); выполняющие деятельность в области социального обслуживания, научно-исследовательские работы, образовательной сферы, культурного просвещения и искусства, спорта, здравоохранения, а также имеющие лицензионное подтверждение на фармацевтическую деятельность	0.2
Предприятия, осуществляющие выплату заработной платы экипажам судов, за исключением нефтяных танкеров
Субъекты хоздеятельности, организованные бюджетными и автономными организациями по научной деятельности	0.08
Резиденты ОЭЗ, организации и ИП, исполняющие туристско-рекреационную деятельность	0.08
Предприятия, выполняющие трудовые обязанности в области информационных технологий	0.08
Участвующие в проекте «Сколково»	0.14
Участники свободной экономической зоны на территории Крыма и Севастополя	0.06
Имеющие статус резидентов ТОР	0.06
Резиденты свободного порта «Владивосток»	0.06

Страховые взносы для индивидуальных предпринимателей в 2018-2019 годах

План и объём отчислений в Пенсионный фонд ранее управлялся положениями законодательного акта от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ, но с начала 2017 года эту обязанность приняла на себя Федеральная Налоговая служба, по этой причине план расчётных операций с целью определения отчисляемой суммы подвергся изменению.

Контроль за планом и объемом отчислений в ПФ контролируется ФНС

До 2018 года все «частники» без учёта количества работающих по найму обязаны были производить отчисления, рассчитанные исходя из 26 % от величины МРОТ, который устанавливается в начале финансового года по следующей формуле: МРОТ × 0,26 × 12.

Важно! С 2018 года сумма платежа по страховке больше не является зависимой от МРОТ, теперь это постоянная величина, которую установил Налоговый кодекс РФ.

В 2018 году размер отчислений по страховке для самозанятых лиц равен 26545 рублей. На другие временные периоды: в 2019 году – 29354 рубля, в 2020 году – 32448 рублей.

Статья 10 ФЗ №167

Кроме постоянного взноса, плательщик в обязательном порядке до 1.04.2019 года осуществляет отчисления в Пенсионный фонд дополнительного платежа, равного 1% от заработка за 2018 год, превышающего сумму 300000 рублей.

Если предприниматель получил свой статус не с начала, а с середины 2018 года, то к оплате в Фонд будет установлена половина от полученного дохода.

Отдельные условия для других категорий плательщиков

Для иных категорий плательщиков приняты изменённые условия для отчисления взносов в Пенсионный фонд. Для них становится возможным использование сниженного тарифа или же полное освобождение от осуществления взносов.

Важно! Отдельные плательщики могут быть освобождены от внесения средств в ПФР, если выполняются требуемые условия, подтверждённые документально.

Статьей 422 НК РФ установлены случаи, в которых предприниматель имеет право не осуществлять взносы.

Выдержка из статьи 422 НК РФ

В каких случаях можно платить по сниженному тарифу?

После временного отрезка 2011-2017 гг. и развития реформ относительно пенсионной сферы для отдельных категорий плательщиков отчисления в Пенсионный фонд осуществляются по сниженному тарифу. В их число входят:

• ИТ-организации, если доход от профильной занятости составляет не менее 90%, получена аккредитация от государства, а число трудоустроенных составляет не менее 7 человек;
• организации и ИП, выполняющие работу на УСН в производственной и социальной отраслях, род занятости которых отмечен в статье 427 НК РФ, а доход от основной деятельности равен не менее 70%;
• сельскохозяйственные производители, производящие выплату единого сельхоз налога;
• родовые общины и организации народных и художественных промыслов малых народов Севера;
• плательщики, выполняющие денежные переводы гражданам с инвалидностью и организациям инвалидов;
• организации, осуществляющие внедрение инновационных технологий;
• организации и ИП, выполняющие трудовые обязанности в условиях свободных или особых зон экономики;
• занимающиеся изобретением и внедрением информационных технологий;
• российские издательства и СМИ;
• организации, производящие выплату заработной платы экипажам российских судов, исключение составляют нефтяные танкеры;
• организации и ИП, занимающиеся фармацевтической деятельностью, имеющие лицензионное разрешение на работу;
• организации, осуществляющие благотворительную деятельность, применяющие УСН и прошедшие регистрацию по положенному плану.

Выдержка из статьи 427 НК РФ

Реквизиты для выполнения взносов

Не лишним будет знать реквизиты Пенсионного фонда РФ, по которым будут осуществляться обязательные денежные отчисления. Если работодатель или частный предприниматель допустит ошибку и произведёт оплату на неправильный счёт, то затянется процесс возврата денежных средств, будет потрачено время, за счёт чего будет сложно доказать своевременность выполнения взносов.

Важно! Процесс зачисления на правильный счёт будет значительно усложнён.

С целью предотвращения такой неудобной ситуации предоставляем список реквизитов для осуществления разных страховых выплат.

Название страхового платежа	КБК	КБК штрафы	КБК пени
на обязательное пенсионное страхование (за работников)	182 1 02 02010 06 1010 160	182 1 02 02010 06 3010 160	182 1 02 02010 06 2110 160
на обязательное медицинское страхование (за работников)	182 1 02 02101 08 1013 160	182 1 02 02101 08 3013 160	182 1 02 02101 08 2013 160
на материнство и больничные (за работников)	182 1 02 02090 07 1010 160	182 1 02 02090 07 3010 160	182 1 02 02090 07 2110 160

Есть определенные реквизиты, на которые зачисляются страховые выплаты

С целью группирования статей госбюджета применяются специализированные числовые коды, которые состоят из 20 знаков, определяемыми Министерством финансов. Каждый подобный код является источником засекреченной информации. Код классификации бюджета подразделяется на четыре части:

1. «Администратор» — первые три знака обозначают получателя финансов (ПФР — 392);
2. «Вид доходов» — цифры с 4 по 13 включительно. Эта часть в свою очередь подразделяется еще на 4 части:
3. «Группа» — четвертое число указывает доходы (для уплаты отчислений по страховке — 1);
4. «Подгруппа» — пятая и шестая цифры (в этом варианте обычно применяется комбинация чисел 02, 09, 16);
5. «Статья» и «Подстатья» — цифры с 7 по 11 включительно отмечаются с учётом соответствующей расчетной документации;
6. «Элемент» — последние два знака этой части (12 и 13) отображают уровень бюджета (в конкретном случае обычно отмечается 06 — бюджет Пенсионного фонда, но также могут быть указаны 01 и 08);
7. «Программа» — знаки с 14 по 17 включительно нужны с целью разделения взысканий;
8. «Экономическая классификация» — последние три цифры (для осуществления оплаты по страховке как правило отмечается 160, но в некоторых ситуациях может встречаться 140).

О кодах КБК

С полноценным перечнем КБК, действующих в текущем году и применяемых для отчисления взносов по страховке, а также их детальным описанием можно ознакомиться на официальном интернет-сайте ФНС.

Порядок отчисления взносов

Все отчисления рассчитываются бухгалтерскими работниками, таким образом, все выплаты, предназначенные для работающего гражданина, умножаются по тарифу страхования. Эта формула едина для любой организации и не имеет зависимости от режима обложения налогом.

Бухгалтерия за установленный временной отрезок выполняет начисление 22% от заработной платы работника в Пенсионный фонд. Если доход достиг отметки в 624 тысячи рублей, то тарификация равна 10%. Например, когда трудоустроенный гражданин зарабатывает ежемесячно 20000 рублей, бухгалтерия начисляет 4400 рублей.

Важно! Для отдельных организаций установлены льготы по тарифам страховых отчислений. Например, для сферы информационных технологий этот показатель равен 8%. Относительно заработка работающих граждан – работодатель отчисляет взносы по увеличенному на 6% тарифу.

Тарифы зависят от характера организации, заработка сотрудника

Объём взносов в ПФР на пенсионные выплаты работодателями

Нужно сразу отметить, что в отличие от НДФЛ, на расчёт которого влияет сумма окладной и премиальной частей, районного коэффициента трудящегося, страховые выплаты не входят в зарплату. Иными словами, трудоустроенный гражданин получает зарплаты с уже вычтенным НДФЛ. Однако в Пенсионный фонд денежные средства работодатель отчисляет с учётом заработка работающего человека. Эти средства не включены в доход сотрудника. Из этого следует, что и из заработка она не удерживается.

Объём взносов в Пенсионный фонд имеет зависимость от категории плательщика. Для предприятий, находящихся на общем режиме сбора налогов (которых большая часть), в 2019 году этот тариф составит 22%. Добавочные 10% будут применяться в отношении тех работающих лиц, чей полный доход составляет более 1 150 000 рублей. В 2020 году данный параметр будет подвергнут изменениям.

Важно! Каждый год Правительство РФ утверждает постановление, в котором отмечается этот размер. База устанавливается индивидуально для каждого трудоустроенного гражданина за каждый месяц с момента взносов за него и увеличивающимся итогом.

Размер выплат может меняться год от года

Дополнительно принятая тарификация взносов по страхованию в ПФР была введена для работодателей, рабочие места которых находятся во вредных и опасных условиях производства, иными словами в пользу тех граждан, которые имею право на льготные пенсионные выплаты.

Важно! Тариф устанавливается после проведения оценки условий труда и определения класса опасности.

Перечисления в ПФР ИП и самозанятыми лицами

Самозанятые граждане (адвокаты, главы КХЛ и т.п.) отчисляют за себя постоянную сумму взносов в ПФР. В 2019 году она равна 29354 рублей. Доход свыше 300000 рублей облагается дополнительным налогом в 1% от этой суммы. В 2020 году постоянная сумма отчислений равна 32448 рублей. Такой взнос осуществляется до 31 декабря всеми ИП без исключения и работающими гражданами, обладающими статусом адвоката, частного нотариуса и пр.

Важно! Самозанятые лица могут производить взносы по особенному налогообложению – 4% или 6% (экспериментальное нововведение в отдельных регионах). Сумма взносов в ПФР зависит исключительно от их собственного желания.

Самозанятые граждане должны отчислять определенную фиксированную сумму

Проверка по СНИЛС: как выполнить?

Взносы в ПФР, осуществлявшиеся за работника, должны быть информативно доступны на его личном счёте. Нужно взять во снимание и запомнить, что гражданин, который решился на использование своей накопленной части пенсионного капитала, может узнать их размер по номеру СНИЛСа.

Важно! Чтобы осуществить эту процедуру, потребуется помощь работников Пенсионного фонда, после предоставления нужной информации формируется запрос.

Можно обратиться в отделение ПФ для определения количества выплат по СНИЛС

Получить информацию по взносам в ПФР с помощью интернет-портала Госуслуг

С целью осведомления по счёту страховой части пенсии граждане РФ имеют право использовать интернет-портал Госуслуг. Кроме этого, тут возможно получить сведения о состоянии и накопительной пенсионной части гражданам, которые застрахованы Пенсионным фондом.

На сайте через личный кабинет нужно произвести вход в раздел электронных услуг, выбрать графу Пенсионный фонд — состояние ИЛС в системе ОПС, установить форму получения извещения и получить сведения. Потребуется некоторое время для подготовки отчёта по запросу.

Личный кабинет на сайте Госуслуг

Важно! Такой способ предоставления информации доступен только зарегистрированным пользователям.

Проверка взносов в ПФР с помощью интернет-сайта ПФР

Застрахованные граждане имеют право на предоставление информации по своим пенсионным вкладам и всем накоплениям, связанными с ними, на официальном интернет-сайте Пенсионного фонда. Прежде чем начать, нужно зарегистрироваться через вкладку «личный кабинет гражданина» по системе ЕСИА. Затем во вкладке «формирование пенсионных прав» можно ознакомиться с состоянием своего личного счета пенсионного капитала.

Личный кабинет на сайте Пенсионного фонда России

Подведём итог

Реформирование в пенсионных сферах, которое протекает постоянно на протяжении последней четверти века, сформировало ситуацию таким образом, что страховая часть пенсионных выплат образовывается исключительно из отчислений, которые осуществляет работодатели и ИП на счёт ПФР.

Главной целью пенсионных взносов является финансирование выплат пенсионных средств. От суммы отчислений прямо зависит размер будущих пенсионных выплат и даже возможность выхода на заслуженный отдых раньше срока.

Чтобы работник не сомневался в исправном соблюдении его прав на пенсию, работодателю нужно своевременно и в полном объёме осуществлять принятые законодательством отчисления в Пенсионный фонд.

Видео — Можно ли не платить 22% от зарплаты на пенсию?

Не теряйте статью! Сохраните ссылку или поделитесь ею:

https://posobie-expert.com/otchisleniya-v-pensionnyj-fond/

Похожие статьиОплата больничного после увольнения: условия и порядок оплатыИсправления в больничном листе работодателем, образец: правила заполненияОбязательство о выделении доли по материнскому капиталу: внешний вид и обязательстваВИДЫ ПОСОБИЙКалькуляторы расчета пособий и льгот</li>Выплаты</li>Льготы</li>Налоги</li>Недвижимость</li>Пенсия</li>Пособия</li>Субсидии</li>Подписка (E-mail)Новые статьи и обновления на сайте3-НДФЛ для налогового вычета 2020 образец заполнения: кому положены и как оформитьСправка о неполучении единовременного пособия при рождении ребенка: варианты оформления справкиМожет ли муж получить налоговый вычет за жену, если она не работает: способы оформленияОплата больничного после увольнения: условия и порядок оплатыИпотека под материнский капитал в 2020 году от Сбербанка калькулятор: условия кредитаКак начисляется пенсия по инвалидности: виды выплат и надбавокПоказать ещё…—>

Выплата обязательных налоговых взносов уже не вызывает вопросов. Однако, помимо таких платежей существуют еще страховые взносы во внебюджетные фонды. Порядок начисления страховых взносов, их выплата и отражение в бухучете предприятия регулируются законодательством. В данной статье будет приведена подробная информация о том, как и в какое время начисляются взносы, какие документы при этом составляются и каким образом эти действия отражаются в бухгалтерской документации компании.

Что такое страховые взносы и в какие фонды они выплачиваются

Взносы, начисляемые для выплаты в пользу социальных фондов, называются страховыми. Базой для расчета взносов считается итоговый объем начислений по заработной плате в организации и других, связанных с ней выплат, к примеру, премий или доплат за переработку.

Законодательно в ФЗ-212 от 24.07.2009 г. с поправками от 2017 года, установлено несколько правил и норм, согласно которым, каждый предпринимать или юридическое лицо, обязано производить начисление и последующие выплаты средств в следующие фонды:

• ПФР – пенсионный фонд;
• ФСС – фонд социального страхования;
• ФОМС – фонд обязательного медицинского страхования.

Коэффициенты и расчетная база для исчисления взносов в обязательные страховые фонды

Все расчеты, связанные с оплатой страховых взносов на предприятии должно осуществлять уполномоченной лицо: директор или бухгалтер. Для исчисления вносов в каждый фонд применяются свои коэффициенты и действуют ограничения по расчетной базе:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Предельная величина базы для начисления:

Рассмотрим данный вопрос подробнее.

Порядок начисления взносов в ПФР

Предприятие, работающее на общих основаниях, взносы рассчитывает с использование тарифов, которые в 2017 году остались прежними – 22%, в рамках установленной расчетной базы.

Что касается периода начисления страховых взносов, то они также остались прежними:

• расчетный период – календарный год;
• отчетные периоды – 1-ый квартал, полугодие, 9-ть месяцев.

Перечисление данной суммы производится с указанием кода бюджетной классификации (КБК), а после этого, пенсионный фонд самостоятельно распределяет поступившие средства между страховой и накопительной частью, на основании данных персонифицированного учета, а также, с учетом того, какой порядок начисления пенсии избрал гражданин.

Пример таблицы начисления страховых взносов:

Что касается ограничений по размеру расчетной базы, то в 2017 году она не должна превышать 876 тыс. рублей. Если общий размер заработной платы превысил данный показатель, то с последующей суммы пенсионные взносы рассчитываются по ставке в 10%. В бухучете, данное начисление отображается в виде проводки: Дт 20 (25,26,44) – Кт 69-2.

Порядок начисления взносов в ФСС

Страховые взносы в ФСС представляют собой одни из самых важных перечислений, поскольку в дальнейшем эти средства используются для выплаты по временной нетрудоспособности, декрету и родам, при получения травмы на производстве.

При начислении действуют следующие тарифы:

• 2,9% — взнос по временной нетрудоспособности;
• 0,2-8,5% — страхование от производственных несчастных случаев.

Размер второго коэффициента зависит от того, к какому из 32 классов риска на производстве принадлежит компания. Для первого типа взносов установлено ограничение расчетной базы на 2017 год в размере 755 тыс. руб. В случае превышения данного показателя, взносы не удерживаются. При начислении взносов от несчастных случаев, ограничений нет. В бухгалтерской документации, расчеты отражаются в виде проводки: Дт 20 (25,26,44) – Кт 69-1.

Все начисления отражаются в расчете ФСС-4, который сдается поквартально, не позже 20-го числа следующего месяца.

Порядок начисления взносов в ФОМС

Коэффициент для начисления взносов составляет 5,1%, а ограничений по расчетной базе нет. В бухгалтерской отчетности начисление отображается в виде проводки: Дт 20 (25,26,44) – Кт 69-3.

Иногда возникают ситуации, когда за несвоевременную выплату начислений на предприятие начисляется пеня. В бухучете, данное начисление отражается в виде проводки: Дт 91 – Кт 69 (по какому налогу пеня начислена).

Пример расчета страховых взносов

Приведем пример по расчету взносов в каждый фонд на конкретном предприятии. В ООО «Орион» фонд заработной платы за 1-ый квартал 2017 года составил:

• январь – 125 000 руб.;
• февраль – 129 000 руб.;
• март – 118 000 руб.

Рассчитаем взносы в ПФР, ФСС и ФОМС.

1. (125 000 *22%) + (129 000 * 22%) + (118 000 * 22%) = 81 840 руб. – общая сумма взносов в ПФР за первый квартал 2017 года.
2. (125 000 *2,9%) + (129 000 * 2,9%) + (118 000 * 2,9%) = 10 788 руб. – общая сумма взносов в ФСС за первый квартал 2017 года по временной нетрудоспособности.
3. (125 000 *0,2%) + (129 000 * 0,2%) + (118 000 * 0,2%) = 74,4 руб. – итоговая сумма взносов в ФСС по ставке в 0,2% за первый квартал 2017 года по несчастным случаям на производстве.
4. (125 000 *5,1%) + (129 000 * 5,1%) + (118 000 * 5,1%) = 18 972 руб. – выплаты в ФОМС.

Итого: 81 840 + 10 788 + 74,4 + 18 972 = 116 647,4 руб. – общая сумма стразовых взносов на предприятии.

Актуально на: 3 октября 2016 г.

Для того, чтобы определить суммы взносов, уплачиваемых во внебюджетные фонды, прежде всего, нужно определить базу, с которой эти взносы считаются. Так как рассчитать базу для начисления страховых взносов?

Первое, о чем необходимо знать для правильного расчета базы, это то, что считается она:

• отдельно по каждому физлицу, в чью пользу вы, как страхователь, делали выплаты. Исключение составляют взносы в ФСС «на травматизм». Их можно посчитать за всех работников одной общей суммой (п. 2 ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ);
• ежемесячно, нарастающим итогом с начала года (ч. 3 ст. 8 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Второй важный аспект. В базу для начисления взносов включаются те выплаты и вознаграждения, полученные физлицом, которые образуют объект обложения взносами (ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). При этом необходимо учитывать, что с некоторых видов выплат взносы не начисляются, поскольку Законом 212-ФЗ они прямо отнесены к необлагаемым (ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

То есть по окончании каждого календарного месяца в базу должны быть включены все облагаемые взносами выплаты, начисленные в пользу конкретного физлица за период с начала года по последнее число истекшего месяца.

Предельная величина базы

Для взносов, уплачиваемых в ПФР и в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ), ежегодно устанавливается предельная величина базы. В 2016 году действуют следующие значения (п. 1 Постановления Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265):

• по взносам в ПФР – 796 000 руб.;
• по взносам в ФСС на ВНиМ – 718 000 руб.

Если сумма выплат в пользу работника (лица, с которым заключен гражданско-правовой договор) с начала года превысит:

• 718 000 руб., то с суммы «превышения» не надо будет начислять взносы на ВНиМ (п. 2 ч. 1.1 ст. 58.2 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ);
• 796 000 руб., то с суммы «превышения» взносы в ПФР надо будет начислять по ставке 10% для тех, кто применяет основные тарифы взносов (п. 1 ч. 1.1 ст. 58.2 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ), либо совсем не надо будет их начислять для тех, кто применяет пониженные тарифы (Письмо Минтруда от 30.01.2015 № 17-3/В-37).

Как будет считаться база по взносам в 2017 году

С 2017 года функции контроля за правильностью начисления и уплатой взносов переходят к ФНС России. Что касается базы по взносам, то порядок ее расчета в целом останется прежним (п. 1 ст. 421 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). Как и ранее, Правительство будет устанавливать предельную величину базы для взносов в ПФР и в ФСС на ВНиМ (п. 3 ст. 421 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). И аналогично тем правилам, которые действуют сейчас, если доход работника превысит установленный лимит базы, то с суммы превышения надо будет начислять взносы по более низкой ставке либо не начислять их вовсе (ст. 426 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

Также читайте:

• Предельная база по взносам в 2020 году
• Расчет по страховым взносам: форма
• Расчет по страховым взносам: коды
• Ставки страховых взносов на 2020 год
• Дополнительные тарифы страховых взносов 2020
• Фиксированные взносы ИП — 2020

Используемые источники:

• https://posobie-expert.com/otchisleniya-v-pensionnyj-fond/
• https://buhspravka46.ru/nalogi/vznosyi-v-fondyi/poryadok-nachisleniya-strahovyih-vznosov.html
• https://glavkniga.ru/situations/k501992