Ставки страховых взносов с 1 апреля 2020 в связи с коронавирусом

Взносы

С 1 апреля 2020 года действуют новые тарифы страховых взносов. Общий размер — 15%.В В Пониженные тарифы страховых взносов установлены не для всех, а только для малого и среднего бизнеса.

Новые тарифы

Для компаний иВ ИП, внесенных вВ реестр МСП, тарифы взносов установлены так:

• взносы наВ ОПСВ – 10В % (как сВ выплат вВ рамках предельной величины, так иВ соВ сверхлимитных выплат);
• взносы наВ ВНиМВ – 0В %;
• взносы наВ ОМСВ – 5В %.

Эти пониженные тарифы будут применяться лишь кВ той части выплат вВ пользу каждого конкретного работника, которая поВ итогам месяца превышает федеральный МРОТ.

Как рассчитать

Субъекты СМП должны страховые взносы рассчитывать так:

• с зарплаты вВ размере МРОТ поВ общей ставке 30В %;
• всю остальную часть (выше МРОТ) нужно облагать поВ ставке 15В % (10В %В +В 5В %).

При этом взносы неВ нужно считать нарастающим итогом. Каждый месяц зарплату сотрудника нужно делить наВ две суммы: МРОТ иВ выше МРОТ.

Обратите внимание: дляВ расчета взносов нужно брать федеральный МРОТ наВ начало года. ВВ 2020 годуВ – это 12В 130 рублей.

Пример. Расчет страховых взносов дляВ МСП

Зарплата работника составляет 50В 000 рублей.

Рассчитаем страховые взносы сВ зарплаты заВ апрель.

1. 12В 130В руб. xВ 30В % =‭ 3В 639‬ руб.
2. 37В 870 (50В 000В руб. -В 12В 130 руб.) xВ 15В % =В 5В 680,50В руб., где
   • 37В 870В руб. хВ 10В % =В 3В 787В руб.В – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
   • 37В 870В руб. хВ 5В % =В 1В 893,50В руб.В – страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

ИТОГО кВ уплате страховых взносов заВ апрель: 9В 319,50В руб.

Для сравнения: по-старому пришлосьВ бы заплатить 15В 000В руб. (50В 000В руб. xВ 30В %).

</pre>

Имейте вВ виду, что вВ примере неВ учтены взносы поВ травме. Напомним, тариф страховых взносов наВ травматизм определяют вВ зависимости отВ того, кВ какой группе (классу) профессионального риска относится организация.

Читайте вВ бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Расчет страховых взносов

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА Все, что необходимо бухгалтеру для ведения бухучета. Найдется все.

Подключить бератор

Страховые взносы для малых и средних предприятий снизили. Изменения в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ.

С 1 апреля организации и ИП, внесенные в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (это условие обязательно!) могут применять пониженные ставки. Но снижение касается только выплат физлицам, превышающим минимальный размер оплаты труда, определяемым по итогам каждого календарного месяца.

База для начисления страховых взносов	Ставка взносов в ПФР, в пределах лимита	Ставка взносов в ФСС	Ставка взносов в ФОМС
Выплаты в пользу физлиц, не превышающие МРОТ определяемые по итогам каждого календарного месяца	22 процента	2,9 процента	5,1 процента
Выплаты в пользу физлиц, превышающие МРОТ определяемые по итогам каждого календарного месяца	10 процентов	—	5 процентов

Поясняем, как будет считаться:

Работнику начислена заработная плата за апрель 2020 года в размере 25 000 рублей. МРОТ на 1 января 2020 года составляет 12 130 рублей.

Взносы в ПФР, по ставке 22%: 12 130×22% = 2668,6 руб., по ставке 10%: (25 000 -12 130) х 10% = 1 287 руб. Всего взносы в ПФР составят 3 955,6 руб.

Взносы в ФСС 12 130×2,9% = 351,77 руб.

Взносы в ФОМС, по ставке 5,1%: 12 130×5,1% = 618,63 руб., по ставке 5% (25 000 — 12 130) х 5% = 643,5 руб. Всего взносы в ФОМС составят 1 262,13 руб

Сколько же получится сэкономить? Если применяются обычные ставки, то взносов надо было бы уплатить 25 000×30% = 7500 руб. А из-за того, что с части выплат взносы меньше, уплатить надо будет 3 955,6 + 351,77 + 1 262,13 = 5569,5 руб. Экономия составит 1930,5 руб.

Информации по новым ставкам пока очень мало, но вопросы уже вовсю задают. Ответим на некоторые из них.

Считать именно по месяцам? Не нарастающим итогом?

Да, считать надо каждый месяц по отдельности. Нельзя сложить выплаты, например, за апрель и май и разделить на два.

Какой МРОТ брать, региональный или федеральный?

МРОТ, согласно Трудовому кодексу, на всю страну один. В 2020 году он равен 12 130 рублям. В регионах устанавливают минимальную заработную плату в соответствии со статьей 133.1 ТК РФ.

Если МРОТ в течение года изменят, то что-то изменится?

Нет, ничего не изменится. МРОТ берется на 1 января расчетного года.

Надо ли увеличивать МРОТ на районный коэффициент или другие надбавки?

Для расчета используется только сам МРОТ. Т.е. условия применения пониженных ставок одинаковы для всех регионов.

Почему вы пишете про то, что пониженные ставки взносов применяются с 1 апреля, ведь судя по закону они только с 1 января 2021 года?

Дело в том, что в законе есть две статьи, которыми устанавливаются пониженные ставки. Положения одной из них (пункты в статье 2) действительно вступают в силу с 1 января 2021 года. Но есть и статья 5, в которой отдельно прописано о применении пониженных ставок с 1 апреля по 31 декабря 2020 года.

Касается ли снижение ставок фиксированных взносов ИП?

• Фиксированные взносы в ПФР для ИП в 2014 году: получил письмо из Пенсионного…

Нет, не касается, увы.

Некоммерческие организации могут применять новые ставки?

Некоммерческие организации не относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства, поэтому в реестре МСП их нет. А значит нет и права применять новые ставки.

А микропредприятия забыли?

Микропредприятия это разновидность малых, они есть в реестре МСП, поэтому применять пониженные ставки они могут.

А как считать совместитетелей? Делить МРОТ на 50%?

Из текста закона следует, что не важно, основное место работы или нет и на какую часть ставки оформлен работник. Речь идет именно о выплате в календарный месяц.

Если отработан не полный месяц, работник был в отпуске или уволился. МРОТ считать по отработанным дням?

Судя по тексту закона считаются выплаты в адрес конкретного физлица в календарый месяц. И не важно, сколько дней он отработал, все равно от выплат ему надо отнимать один МРОТ.

• Страховые взносы ИП в 2017, 2018, 2019 и 2020 году

<object>

Центр обучения «Клерка»? Реклама<object><object>Клерк.Премиум на год за 808 рубОгромный выбор обучающего контента с выдачей сертификатов. Скидки весь июнь!Узнать больше</object></object></p>

Мероприятия

Блоги компаний

Наша организация относится к малому бизнесу. При расчете в 1С страховых пенсионных взносов за апрель 2020 по сотрудникам, имеющим превышение базы (доход свыше 1 292 000 руб.), получили странный результат. Просим на примере объяснить алгоритм расчета в программе 1С:Бухгалтерия страховых взносов в ПФР для нашего случая. Не допущена ли в алгоритме расчета ошибка?

Реализованный в программе алгоритм расчета взносов разработчики считают правильным. На поступающие вопросы они отвечают, что взяли «математическую» модель расчета страховых взносов, которая предполагает составление пропорции относительно сумм до предельной величины и суммы превышения предельной величины.

НК РФ не содержит конкретных указаний по порядку распределения базы между основным видом тарифа страховых взносов и тарифом для малого и среднего предпринимательства. В этом случае оправдано именно пропорциональное распределение начислений для расчета взносов.

В этой статье описан алгоритм, который используется в программе для расчета страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) с суммы превышения предельной величины дохода, с которой уплачиваются взносы ПФР.

Изменения с 01.04.2020 по расчету страховых взносов ПФР для МСП

Организации и ИП, которые относятся к МСП, с выплат за апрель 2020 года вправе применять пониженные тарифы взносов к той части выплат в пользу физлиц, которая превышает федеральный МРОТ (ст. 6 Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ, далее — Закона N 102-ФЗ).

В ст. 5 Закона N 102-ФЗ прописаны правила расчета взносов на пенсионное страхование для субъектов МСП в период с 01.04.2020 по 31.12.2020. При этом взносы на ОПС с выплат в пределах МРОТ исчисляются по тарифам (ч. 1 ст. 5 Закона N 102-ФЗ):

• 22% — с выплат, не превышающих предельный размер базы;
• 10% — с выплат, превышающих предельный размер базы.

Пример расчета страховых взносов ПФР для МСП

Для организаций и ИП, которые относятся к МСП, расчет производится по двум тарифам:

• Основной тариф страховых взносов— сумма выплат равная МРОТ;
• Для малого бизнеса и предпринимательства— сумма выплат без МРОТ.

Организация является субъектом среднего предпринимательства. За апрель 2020 сотруднику Иванову И. И. с окладом 427 000 руб. начислен страховой взнос в ПФР в размере 42 737,50 руб.

Как сложилась указанная в отчете Налоги и взносы (кратко)сумма расчета?

Определение превышения предельной величины базы

Предельная величина базы в 2020 году, с которой уплачиваются страховые взносы ПФР, равна 1 292 000 руб. Данные по предельной величине в 1С хранятся в специальном регистре сведений Предельная величина базы страховых взносов: кнопка Главное меню — Все функции — Регистры сведений.

Иванов И. И. за 4 месяца 2020 года получил доход: 427 000 руб. * 4 = 1 708 000 руб.

Величина превышения предельной величины = 1 708 000 руб. – 1 292 000 руб. = 416 000 руб.

Полученную сумму превышения предельной величины 416 000 руб. программа распределяет пропорционально между двумя тарифами расчета:

• Основной тариф страховых взносов — 12 130 руб. (МРОТ);
• Для малого и среднего предпринимательства — 414 870 руб. (сумма дохода за апрель без МРОТ: 427 000 руб. – 12 130 руб.)

Формула пропорции для распределения величины превышения предельной величины по используемым тарифам:

Рассчитываемые коэффициенты пропорции для вычисления суммы превышения:

• Коэф. МСП — 97,15925058548% (414 870 руб. / 427 000 руб. * 100%);
• Коэф. Основного тарифа — 2,8407494145% (12 130 руб. / 427 000 руб. *100%).

Программа не округляет результат вычисленных значений коэффициентов. Округление приведет к искажению итогового результата расчета страхового взноса в ПФР.

Используя полученные коэффициенты, программа распределяет сумму превышения предельной величины, с которой уплачиваются страховые взносы в ПФР, следующим образом:

• Основной тариф страховых взносов —404 182,48 руб. (416 000 руб. * 97,15925058548 %);
• Для субъектов малого и среднего предпринимательства — 11 817,5­­­2 руб. (416 000 руб. * 2,8407494145 %).

Расчет страхового взноса ПФР для МСП

Для плательщиков, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, применяются следующие тарифы страховых взносов:

Основной тариф страховых взносов:

• 22% — в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
• 10% — свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Тариф Для малого и среднего предпринимательства:

• 10% — в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
• 10% — свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Расчет страхового взноса ПФР:

Основной тариф страховых взносов:

• Облагаемая база — 312,48 руб. (12 130,00 руб. – 11 817,5­2 руб.);
• ПФР (до превышения) — 68,75 руб. (312,48 руб. * 22%);
• ПФР (с превышения) — 41 600 руб. (416 000 руб.* 10%).

Для малого и среднего предпринимательства:

• Облагаемая база — 10 687,5­2 руб. (414 870,00 руб. – 404 187,5­2 руб.);
• ПФР (до превышения) — 1 068,75 руб. (10 687,5­2 руб. * 10%);
• ПФР (с превышения) — 0 руб.

Итоговая сумма начисленного страхового взноса в ПФР:

• 42 737,50 руб. (1 068,75 руб. + 41 600 руб. + 68,75 руб.).

Проверить расчет страховых взносов можно в отчете Анализ взносов в фонды: раздел Зарплата и кадры — Отчеты по зарплате.

Проверить итоговый расчет можно в отчете Налоги и взносы (кратко): раздел Зарплата и кадры — Отчеты по зарплате.

По порядку исчисления страховых взносов в ПФР с суммы превышения предельной величины дохода фирма 1С отправила официальный запрос. Возможно, после получения ответа алгоритм расчета доработают.

См. также:

Помогла статья? Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Федеральным законом от 01.04.2020 №102-ФЗ внесены изменения в Налоговый Кодекс. Эти изменения установили новые ставки страховых взносов с 1 апреля 2020 года в связи с коронавирусом. Однако снижение ставок с 30 до 15% предусмотрено не для всех хозяйствующих субъектов и не ко всей сумме дохода, начисленного в пользу физического лица. Кто может использовать новые ставки и каким образом теперь надо расчитывать страховые взносы? Подробности —  в этой статье.

Обращаем внимание на то, что льготные ставки применяются с 1 апреля 2020 года, т.е. взносы за 1 квартал 2020 года рассчитываются по старым тарифам. С 1 апреля организации и ИП, внесенные в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства могут применять пониженные ставки по страховым взносам. Данные изменения в Налоговый кодекс были внесены Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ.

Для кого предусмотрено снижение страховых взносов

Изменения тарифов указаны в федеральном законе от 01.04.2020 № 102-ФЗ. Согласно ему возможность уменьшить страховые взносы с 30 до 15 процентов есть у всех представителей малого и среднего бизнеса, включенных в реестр субъектов МСП. Включена ли компания или ИП в реестр можно проверить на сайте ФНС.

Пониженные  ставки действуют с 1 апреля 2020 года. В законе  № 102-ФЗ указан их срок действия  — до 31 декабря 2020 года (ст. 6). Но в  соответствии со ст. 2 изменения будут внесены в НК РФ, а с 1 января 2021 года указанные ставки будут действовать бессрочно.

Уменьшенные страховые взносы — значения ставок

Общий размер  ставки страховых взносов, регулируемых НК РФ, составляет 30%. При этом он подразделяется на:

• 22% — по взносам на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• 5,1% — по взносам на обязательное медстрахование (ОМС);
• 2,9% — по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

Важно! Взносы на страхование от несчастных случаев подчиняются положениям федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Изменения, принятые в настоящий момент,  этот нормативный акт не затрагивают.

Уменьшение страховых взносов до 15% подразделяются следующим образом:

• 10% — на ОПС;
• 5% — на ОМС;
• 0% — на ВНиМ.

Важно! Применять пониженные ставки можно не ко всей сумме дохода, исчисленного в пользу физического лица. На доходы за месяц в пределах установленной величины МРОТ  взносы придется начислить в прежнем порядке, т. е. по ставкам 22%, 5,1% и 2,9%. Уменьшенные ставки распространяются на сумму превышения месячного вознаграждения над величиной МРОТ.

 На 2020 год размер МРОТ, установленной на федеральном уровне, составляет 12 130 руб. Региональный минимальный размер заработной платы на расчет взносов не влияет.

Для взносов на ОПС и ВНиМ установлены предельные годовые базы в размере 1 292 000 и 912 000 руб.(Постановление Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407), при превышении которых расчет сумм на пенсионное страхование производится по льготной ставке 10%, а взносы на ВНиМ перестают начисляться. Для медицинского страхования лимит базы не установлен.

Страховые взносы в 2020 году: ставки (таблица)

Ниже приведены  основные ставки страховых взносов  в 2020 году  в соответствии с НК РФ

Как сделать расчет страховых взносов в 2020 году при снижении ставок

На  примере покажем, как рассчитать величину страховых взносов при пониженных ставках.

За май 2020 года в ООО «ХозТоргКомплект» была начислена заработная плата:

• менеджеру Петрову П.Л. — 45 000 руб.
• кладовщице Опряткиной В.П., работающей на полставки, — 11 000 руб.

Рассчитываем величину взносов к уплате в бюджет за май.

Организация  числится  в едином  реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, значит она имеет право применять пониженную ставку в 15%  при превышении месячной зарплаты каждого работника над величиной МРОТ.

Доход Петрова  превышает МРОТ (12 130 руб.) , поэтому сумму  взносов считаем  по  ставкам 22, 5,1 и 2,9%: с величины МРОТ:

• на ОПС = 12 130 × 22% = 2668,60 руб.,
• на ОМС = 12 130 × 5,1% = 618,63 руб.,
• на ВНиМ = 12 130 × 2,9% = 351,77 руб.

С суммы превышения зарплаты Петрова над МРОТ считаем по  ставкам 10%, 5% и 0%. То есть с 32 870 руб. (45 000 — 12 130) взносы будут рассчитаны следующим образом:

• на ОПС = 32 870 × 10% = 3 287 руб.
• на ОМС = 32 870× 5% = 1 643,50 руб.
• на ВНиМ = 32 870 × 0% = 0.

Зарплата Опряткиной не превышает МРОТ, поэтому взносы с нее считаются в обычном порядке:

• на ОПС = 11 000 × 22% = 2 420 руб.,
• на ОМС = 11 000 × 5,1% = 561 руб.,
• на ВНиМ = 11 000 × 2,9% = 319 руб.

Итого за май компания за упомянутых в примере двух работников должна перечислить взносы в размере:

• на ОПС =2668,60 +3287 + 2420 = 8 375,6 руб.,
• на ОМС = 618,63 + 1643,50 + 561 = 2 823,13руб.,
• на ВНиМ = 351,77 + 0 + 319 = 670,77 руб.

С 1 апреля текущего года только субъекты малого и среднего предпринимательства имеют право исчислять страховые взносы с доходов в пользу физлиц по льготным ставкам: 10% — на ОПС, 5% — на ОМС и 0% — на ВНиМ. Но эти ставки применяются не ко всему доходу физлица, а лишь к той части, которая по итогам месяца превысит величину МРОТ.

17 Июня 2020 Статьи на тему: 1С:Антикризис, Страховые взносы

Как меры поддержки экономики, принятые правительством в связи с распространением коронавируса, отразились на порядке уплаты страховых взносов? И какие еще, но уже не связанные с эпидемией изменения в этой сфере случились в 2020 году? Об этом БУХ.1С рассказала начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России Любовь Котова.

Любовь Алексеевна, давайте вспомним все меры поддержки бизнеса в связи с коронавирусом, которые приняло государство и которые затрагивают процедуру уплаты взносов.

Начнем со снижения тарифов. Согласно закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ, для малых и средних предприятий, начиная с начислений за апрель, снижается тариф страховых взносов — с 30% до 15% с выплат работникам, превышающим МРОТ. Выплаты работникам в размере менее и равном федеральному МРОТ — 12 130 рублей — облагаются по прежнему совокупному тарифу 30%, а вот та часть, которая превышает МРОТ, — по новому, сниженному до 15%. Соответственно, и облагаемую базу каждый месяц нужно расщеплять на две — до МРОТ и после — для применения разных тарифов.

Это относится только к пострадавшим отраслям или ко всем предприятиям малого бизнеса?

Вид деятельности предприятия, его ОКВЭД в данном случае не важны, главное, чтобы оно было внесено в Реестр МСП. Если предприятие внесено в Реестр после 1 апреля этого года, то снижение ставки для него начинается с месяца внесения.

Еще одна мера — снижение до 0% тарифов взносов с начислений за II квартал 2020 года. Распространяется на ИП и организации из реестра МСП, занятые в наиболее пострадавших от COVID сферах деятельности (перечень определен в постановлении Правительства от 03.04.2020 № 434), социально ориентированные НКО (получателей господдержки), а также НКО и религиозные организации из спецреестра (который будет создан Минэкономразвития). Регламентируется законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ.

В этом случае плательщики должны начислить взносы, составить квартальную отчетность с 0% и заполнением третьего раздела (персональные сведения по застрахованным лицам). Налоговая служба «отгружает» информацию по льготным категориям в ПФР. А те, в свою очередь, потом получат трансферт из федерального бюджета для компенсации выпадающих доходов.

Тот же закон № 172-ФЗ вводит уменьшение для ИП в сферах деятельности, пострадавших от COVID, фиксированного платежа на обязательное пенсионное страхование за 2020 год на размер 1 МРОТ.

Для малых и средних предприятий (включенных в единый реестр) в пострадавших отраслях и социально ориентированных НКО (по реестру, который будет составлен Минэкономразвития) сроки уплаты страховых взносов с выплат физическим лицам сдвигаются: за март–май — на 6 месяцев, за июнь–июль — на 4 месяца. Для индивидуальных предпринимателей сдвигается на 4 месяца срок уплаты взносов на ОПС за 2019 год с дохода, превышающего 300 000 рублей. В последующем им будет представлена годовая рассрочка по уплате этого платежа (постановление Правительства от 02.04.2020 № 409). Заявлений подавать не надо, сроки сдвигаются автоматически.

Помимо этого, согласно постановлению Правительства № 409, отсрочка и рассрочка по уплате страховых взносов будут предоставлены плательщикам, осуществляющим отдельные виды экономической деятельности: авиаперевозки и деятельность аэропортов, культура, организация досуга и развлечений; физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт; турагентства и туристические организации; гостиничный бизнес; общественное питание; дополнительное образование; организация конференций и выставок; бытовые услуги населению (ремонт, стирка, химчистка, салоны красоты, парикмахерские).

Нужно подчеркнуть, что в ПП № 409 фигурирует намного меньше видов деятельности, чем в ПП-434, которое относится к уплате налогов.

Каковы остальные изменения в порядке уплаты страховых взносов, не связанные с коронавирусом?

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ вводит дополнительные условия для предоставления обособленным подразделениям расчета по взносам. Если раньше было только требование о полномочиях по начислению выплат этим ОП, то добавилось наличие расчетного счета и фактическое осуществление выплат работникам. То есть теперь могут существовать два варианта:

1. обособленное подразделение наделено полномочиями начислять выплаты сотрудникам, у него открыт отдельный счет в банке, и компания сдает расчет по своему месту учета и месту учета подразделения с расчетным счетом.

2. ОП не наделено полномочиями начислять выплаты сотрудникам, не имеет отдельного счета в банке, и компания сдает один расчет на сотрудников головного офиса и подразделения по своему месту учета.

Представлять расчеты по взносам в электронном виде теперь обязаны все организации с численностью сотрудников более 10 человек (было — более 25). Впрочем, около 90% плательщиков и сейчас сдают их в электронном виде.

Для ИП введено уточнение расчета фиксированных платежей по взносам на ОПС в случае осуществления деятельности неполный месяц (пропорционально количеству календарных дней этого месяца).

Расскажите, пожалуйста, о новой форме расчета по страховым взносам, действующей с этого года.

Начиная с отчетности за I квартал, введена новая форма расчета по страховым взносам (утверждена приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@).

В отчете плательщики отражают сведения о начисленных выплатах и взносах. В отдельных разделах отражают информацию о соответствии критериям для применения пониженных тарифов и персональные сведения о застрахованных лицах.

Больше не нужно указывать сумму по начисленным взносам за квартал, только отдельно по месяцам.

Появилось, в частности, уточнение строк (030, 040, 050) со ссылкой непосредственно на статьи НК РФ, так как было много вопросов, надо ли указывать необлагаемые выплаты в расчете. Многие путали выплаты, которые не подлежат обложению, и выплаты, которые не признаются объектом обложения. Необлагаемые — это 422 статья НК РФ. Не признаются объектом обложения — п. 4-8 статьи 420 НК РФ.

Итак, в строке 30 подразделов 1.1 и 1.2 Приложения 1 Расчета отражается сумма начисленных выплат (ст. 420 НК РФ). В строке 40 — сумма, не подлежащая обложению (ст. 422 НК РФ). 

Строка 30 — строка 40 = строка 50 — база для исчисления взносов, к которой применяется соответствующий тариф страховых взносов.

Напоминаем, что, согласно п. 4-6 ст. 420 НК РФ, не признаются объектом обложения страховыми взносами (и не отражаются в расчете) выплаты по договорам ГПХ, предметом которых является переход права собственности на имущество, а также связанным с передачей в пользование имущества — например, по договорам дарения, аренды, займа. Сюда же относятся выплаты в пользу иностранцев по трудовым договорам с российской организацией для работы в ее обособленном подразделении за пределами РФ, а также по договорам ГПХ в связи с их деятельностью за пределами РФ. Выплаты добровольцам (волонтерам) по возмещению их расходов, за исключением сумм на питание в размере сверх размера суточных по п. 1 ст. 217 НК РФ.

Что касается сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами (ст. 422 НК РФ), то к их числу относятся: государственные пособия; компенсационные выплаты (суточные, командировочные и т. п.); выплаты, связанные с увольнением (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск); материальная помощь; выплаты, связанные с медстрахованием (ДМС), медобеспечением, дополнительным пенсионным обеспечением или обучением работников. Наконец, стоимость проезда в отпуск работника организации на Крайнем Севере и членов его семьи.

Давайте напомним еще раз об ответственности плательщиков за нарушения, допущенные при представлении Расчета.

Контрольные соотношения показателей расчета по взносам можно сверить по письму ФНС от 07.02.2020 №БС-4-11/2002@. В расчете не может быть отрицательных значений.

В случае ошибки в персональных данных в разделе 3 Расчета (связан с формированием пенсионных прав, полностью отгружается в ПФР) надо заполнить два новых раздела 3. Один — с признаком «аннулирования» (если ошибка исключительно в персональных данных — СНИЛС, ИНН, ФИО), и второй — «исправленный».

Расчет считается не представленным (п. 7 ст. 431 НК РФ) в случае, если за весь период или за каждый из последних трех месяцев сведения по каждому физлицу о сумме выплат, базе для исчисления взносов и сумме взносов содержали ошибки. Либо сумма одноименных показателей по физлицам не соответствует этим же показателям в целом по плательщику. Либо в расчете указаны недостоверные персональные данные застрахованных лиц.

Это единственная отчетность, которая может вернуться к вам, хотя вы ее и загрузили. На исправление дается 5 дней.

Кроме того, стоит напомнить, что с 2019 года в случае не представления в установленный срок Расчета по страховым взносам налоговый орган в течение 10 дней по истечении данного срока принимает решение о приостановлении операций плательщика по его счетам в банке.

Еще полезные материалы на сайте БУХ.1С в разделах:

Коронавирус и удаленная работа бухгалтерииНалоги и отчетность в период COVID-19

Подписывайтесь на 1С:Антикризис

Автор:

Оценить статью:Используемые источники:

• https://www.buhgalteria.ru/article/kak-rasschitat-strakhovye-vznosy-po-novomu
• https://www.klerk.ru/buh/articles/497824/
• https://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya/nalogi/strahovye-vznosy-nalogi/poryadok-rascheta/strahovye-vznosy-s-prevysheniya-peredelnoj-velichiny-bazy-c-01-04-2020.html
• https://www.yourbuhg.ru/strah-vznosy/tarify-straxovyx-vznosov-2020.html
• https://v8.1c.ru/metod/article/minfin-obyasnil-kak-koronavirus-izmenil-strakhovye-vznosy-v-2020-godu.htm