Новая форма РСВ 2017: бланк единого расчета по страховым взносам

Актуально на: 15 декабря 2016 г.

Об особенностях и сроках сдачи формы РСВ-1 за 2016 год мы рассказывали в нашей консультации. О новой форме РСВ-1 в 2017 году расскажем в этом материале.

В новом году новая форма

В связи с передачей администрирования страховых взносов с 01.01.2017 от ПФР к ФНС, форма расчета по страховым взносам также изменилась. За отчетные периоды 2017 года страхователи будут представлять сведения о страховых взносах не по форме РСВ-1 ПФР, а по форме по КНД 1151111. Форма Расчета по страховым взносам утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Напомним, что Расчет за 2016 год и иные периоды, которые окончились до 01.01.2017 будут представляться по-старому не в налоговую, а в территориальный орган ПФР, и по тем формам, которые действовали в уточняемом периоде.

Как заполнить Расчет?

Форма Расчета и порядок его заполнения приведены в приложениях к приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Все плательщики страховых взносов, производящие выплаты физлицам, заполняют следующие обязательные листы, разделы и подразделы Расчета:

• Титульный лист;
• Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
• Подраздел 1.1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование» приложения № 1 к Разделу 1;
• Подраздел 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование» приложения № 1 к Разделу 1;
• Приложение № 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к Разделу 1;
• Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Остальные разделы и подразделы включаются в Расчет при наличии соответствующих сведений. Так, например, если в отчетном (расчетном) периоде страхователь выплачивал больничные за счет соцстраха, то в состав Расчета ему нужно также включить Приложение № 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации к разделу 1».

РСВ-1 с 2017 года ежемесячно?

Новая форма Расчета, по привычке все еще именуемая РСВ-1, впервые будет представляться за 1-ый квартал 2017 года и далее ежеквартально нарастающим итогом: за полугодие, 9 месяцев и год (ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

Это значит, что периодичность представления сведений о страховых взносах с 01.01.2017 не изменилась и о ежемесячном представлении отчетности по взносам речь пока не идет.

Срок сдачи РСВ-1 в 2017 году

Новый Расчет по страховым взносам страхователи должны сдавать и в новые сроки: не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ в редакции, действ. с 01.01.2017). Сдается Расчет в налоговую инспекцию по месту нахождения организации и по месту нахождения ее обособленных подразделений, которые начисляют выплаты физлицам. ИП, производящие выплаты физлицам, сдают Расчет по месту своего жительства.

При этом действуют общие правила переноса сроков: если последний день сдачи Расчета приходится на выходной или нерабочий праздничный день, сдать Расчет можно будет в ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Так, первый отчет по новой форме за 1-ый квартал 2017 года нужно будет сдать не позднее 02.05.2017, поскольку 30.04.2017 приходится на воскресенье, а следующее за ним 01.05.2017 совпал с Праздником Весны и Труда (ст. 112 ТК РФ).

Также читайте:

• РСВ-1 ПФР – 2016: образец заполнения
• РСВ-1: сроки сдачи в 2016 году
• Причины уточнения РСВ-1 в 2016 году

С января 2017 отчитываться по начислениям страховых взносов предстоит перед Федеральной налоговой службой. По новой форме единого расчета по страховым взносам, бланк КНД 1151111, будут рассчитываться суммы по взносам за отчетные периоды 2017 года. Этот документ должны представлять все предприятия и ИП, у которых имеются сотрудники.

Единый расчет страховых взносов: бланк

Единый расчет страховых взносов предоставляется вместо таких форм, как: РСВ-1, 4-ФСС, РСВ-2 и РВ-3. Данные изменения преследуют 3 основные цели:

• оптимизация отчетности;
• уменьшение административной нагрузки на предприятия, т.к. количество контролирующих органов снизилось;
• улучшение качества проверок.

Единый расчет по страховым взносам 2017 бланк, утвержденный Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551, представляет собой документ из 24 страниц и несколько разделов:

• титульный лист;
• лист для лиц, не являющихся ИП;
• Раздел №1,который состоит из 10 приложений;
• Раздел №2 плюс приложение;
• Раздел №3 – включает персональные сведения физических лиц, за которые отчитывается страхователь.

Заполнять и передавать в ФНС абсолютно все разделы и приложения необязательно. В таблице представлена информация, кто и какие разделы нового отчета заполняет и сдает:

При заполнении данных по форме РСВ используют карточку учета страховых взносов, содержащую информацию обо всех начислениях и вознаграждениях физическим лицам. Бухгалтер также должен понять, какова база страховых взносов, и сделать необходимый расчет:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Единый расчет страховых взносов: образец заполнения

Заполнять РСВ 2017 года нужно по бланку формы КНД 1151111, соблюдая ряд правил:

• каждое поле соответствует определенному показателю, дописывать другую информацию запрещено;
• номер страницы проставляется в таком формате: «001», «002»… «033»;
• десятичную дробь вписывают в два поля: в одно – целую часть, в другое – остальная часть;
• поля с текстом заполняются с первого окошка слева направо;
• показатели сумм записываются в рублях и копейках, разделяются точкой;
• при печатном способе заполнения отчета используется шрифт Courier New (16-18 кегль);
• в пустых полях для числовых показателей ставится «0» («ноль»), в текстовых ячейках – прочерк (однако при заполнении РСВ на компьютере нули и прочерки не проставляются).

Для более точной обработки информации ФНС использует специальную кодировку, что упрощает анализ отчетности и ускоряет процесс обработки отчетов. В отчете по форме РСВ 2017 года также используются коды и каждый из них имеет соответствующее значение:

• способ передачи документа. Отчет, переданный по почте, имеет код «01»;
• о реорганизации или ликвидации;
• о месте сдачи РСВ;
• о тарифах страховых взносов;
• об отчетном периоде (в строке 020 третьего раздела заполняют периоды сдачи РСВ).

Образец заполнения расчета страховых взносов за 1 квартал 2017 года представлен здесь.

Нулевой РСВ в 2017 году представлять не нужно, если не перечислялись страховые взносы за работников и никаких выплат физическим лицам не было. Стоит отметить, что официальных заявлений по этому вопросу все же нет. Поэтому стоит обратиться за точной информацией в территориальный орган ФНС и потом уже принять обдуманное решение. Для подстраховки, можно сдать нулевую отчетность.

Пример заполненного нулевого отчета РСВ 2017 года представлен здесь.

Сроки и способы сдачи нового отчета по страховым взносам

Новый отчет нужно сдавать в территориальный орган налоговой службы. Это можно сделать двумя способами:

Сроки предоставления нового отчета указаны в таблице:

Если организация опаздывает со сдачей отчетности, она может быть оштрафована:

• 200 руб. за один несвоевременно предоставленный отчет;
• за годовой отчет штраф достигает 5% за каждый месяц просрочки от суммы взносов, по которым сведения сданы несвоевременно, но не меньше 1 000 руб. и не больше 30% от общей суммы взносов.

В случае, когда организация выявила в сданном отчете неверные или неточные сведения, в ФНС необходимо отправить уточненный расчет. Он должен отображать скорректированные данные с теми же приложениями. Но в 3 раздел корректировки следует вносить только по данным тех сотрудников, по которым необходимы изменения.

В случае, когда суммы страховых взносов конкретного предприятия совсем не сходятся с итоговой суммой взносов по конкретному сотруднику, такой расчет считается не сданным. Инспектор, увидевший такие расхождения, в течение одного дня сообщает страхователю, что расчет по страховым взносам не принят.

Корректировка расчета должна быть сделана за 5 рабочих дней. Новый РСВ будет формально принят на дату, когда его нужно было сдать первоначально.

Контур.Экстерн онлайн отчетность в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН

30 января наступает последний день отчетного срока по РСВ за 2017 год. Практика показала, что его сдача не всегда проходит гладко. Разберемся с трудными местами этой формы и подскажем, как их обойти или исправить.

Основная информация по РСВ

Начиная с 2017 года администрирование страховых взносов перешло к ФНС. Федеральная налоговая служба своим приказом № ММВ-7-11/551 ввела в действие форму отчетности РСВ (КНД 115111) для страховых взносов со своими сроками, штрафами и ответственностью. Эта форма призвана заменить существовавшую ранее РСВ-1 (сведения о стаже передаются всё так-же в ПФР с формой СЗВ-СТАЖ).

Расчет страховых взносов подается в налоговую инспекцию всеми страхователями, то есть организациями и предпринимателями, которые осуществляют выплаты физлицам. Расчетным периодом для заполнения РСВ признается календарный год. В следующей таблице приведены отчетные периоды по этому расчету, а также сроки его представления.

Таблица 1. Сроки подачи РСВ в 2018 году

Страхователи со средней численностью застрахованных лиц за прошлый год 25 человек и более обязаны отчитываться в электронной форме. Правило распространяется и на новые организации с указанным количеством работников. Если количество застрахованных лиц менее 25 человек, то страхователь может отчитываться как в электронном, так и в бумажном виде.

Правила заполнения расчета

Порядок заполнения формы утвержден приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. В следующей таблице описано, какие разделы должны быть заполнены в тех или иных случаях.

В настоящее время на портале правовых актов размещен проект приказа ФНС об изменении РСВ. Судя по всему, за отчетные переводы 2018 года (1 квартал 2018 и далее) нужно будет подавать новую форму.

Но отчет за 2017 год подаем в прежней форме.

Таблица 2. Заполнение разделов РСВ

Если в периоде не было начисления зарплаты, то подраздел 3.2 раздела 3 заполнять не нужно — так считают в ФНС (письмо ФНС РФ от 17.03.2017 № БС-4-11/4859).

Следует ли подавать расчет, если в отчетном периоде не производились выплаты физлицам? В Минфине считают, что в этом случае нужно подавать форму с нулевыми показателями (письмо Минфина РФ от 24.03.2017 № 03-15-07/17273).

Некоторые нюансы заполнения РСВ

Отражение расходов, не облагаемых взносами

Нужно ли отражать в расчете расходы, которые не облагаются страховыми взносами? Ответ зависит от того, является ли выплата объектом по взносам или нет. Если нет, то и отражать ее не нужно. Если же выплата является объектом начисления, но по статье 422 НК РФ от взносов освобождена, то ее следует отразить в форме.

При этом в расчете указывается облагаемая база — это сумма начисленных выплат, которая включается в объект обложения, уменьшенная на суммы, освобожденные от взносов.

Пример. Рассмотрим две выплаты: плата за имущество, взятое в аренду у физического лица, и пособие по уходу за ребенком до полутора лет. Обе выплаты не облагаются страховыми взносами. При этом аренда не будет отражаться в РСВ, а пособие включить в расчет необходимо.

Пояснение. Арендная плата не является объектом начисления страховых взносов, поэтому в РСВ не включается. А вот с пособием по уходу за ребенком все иначе. В общем случае выплаты в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию, признаются объектом обложения страховыми взносами на основании пункта 1 статьи 420 НК РФ. Поэтому несмотря на то, что статья 422 Кодекса освобождает пособие по уходу за ребенком от обложения страховыми взносами, в РСВ такие выплаты включаются.

Как заполнить расчет при совмещении УСН и ЕНВД

Эту ситуацию пояснили в ФНС (письмо от 28.12.2017 № ГД-4-11/26795@). Правила такие:

1. Приложение 1 к разделу 1. В строке 001 указывается код тарифа, который применяется плательщиком взносов. Найти код можно в упомянутом выше Порядке заполнения РСВ (приложение № 5).
2. Раздел 3. В графах 200 указывается код категории застрахованного лица (приложение № 8 к Порядку).

Эти показатели должны соответствовать.

Какой код тарифа плательщика выбрать? Компании, которые платят взносы по общему тарифу и совмещают «вмененку» и «упрощенку», должны указать любой из кодов «01», «02»,«03». Приложение 1 к разделу 1 расчета заполняется ими в одном экземпляре.

Правила заполнения Раздела 3

Поля «Фамилия», «Имя», «Гражданство (код страны)» заполняются в обязательном порядке. При этом установлены определенные правила (таблица 3).

Таблица 3. Правила заполнения Раздела 3 формы РСВ

Какие ошибки в РСВ нельзя допускать

Мы уже писали о том, что начиная с текущего года РСВ принимают по новым правилам. В частности, расширился перечень критичных ошибок. В следующей таблице мы собрали поля формы, ошибки в которых станут препятствием для сдачи РСВ.

Таблица 4. Критичные данные формы РСВ

Важно! Кроме того, отчет не примут, если указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных лиц (ФИО, СНИЛС, ИНН).

Если расчет не принят

Если РСВ содержит критичные ошибки, ИФНС на следующий день должна направить страхователю уведомление об этом. На исправление отводятся такие сроки:

• при подаче РСВ в электронной форме — 5 дней с даты направления электронного уведомления;
• при подаче на бумаге — 10 дней с даты направления уведомления на бумаге.

Если страхователь успеет исправиться в эти сроки, то штрафа не последует.

Санкции

Нарушителям сроков и порядка сдачи отчетности по РСВ грозят штрафы.

Опоздание со сроками подачи расчета:

1. Ответственностью по статье 119 НК РФ. Штраф составит 5% от суммы, подлежащей доплате на основании расчета за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом минимальная сумма штрафа составит 1 тыс. рублей, а максимальная — 30% суммы доплаты.
   

   Важно! Если вы правильно рассчитали взносы и уплатили их вовремя, то за опоздание сдачи РСВ вам грозит штраф 1 тыс. рублей.

2. Ответственность по статье 15.5 КоАП для должностных лиц. Это штраф в размере 300-500 рублей.

Серьезные штрафы грозят тем, кто занизит базу по взносам:

1. За грубое нарушение правил учета, которое привело к занижению, полагается штраф по части 3 статьи 120 НК РФ в размере 20% от неуплаченной суммы, минимум 40 тыс. рублей.
2. За неуплату или неполную уплату страховых взносов в результате занижения базы — штраф по части 1 статьи 122 НК РФ в размере 20% от неуплаченной суммы взносов.

Кроме того, караются и нарушения порядка сдачи РСВ:

• если страхователь должен была подать нулевой расчет, но этого не сделал, штраф на основании пункта 1 статьи 119 НК РФ составит 1 тыс. рублей;
• за несоблюдение формы отчетности (подали на бумаге, хотя должны были по ТКС) грядет штраф на основании статьи 119.1 НК РФ в размере 200 рублей.

Частые ошибки в РСВ

Некорректные данные работников

Несоответствие данных застрахованных лиц, которые подают организации и ИП, тем сведениям, что содержатся в ФНС — распространенное основание для отказа в приеме РСВ. Такая ошибка возникает по двум причинам:

1. В ФНС из ПФР были переданы некорректные сведения. В этом случае организация должна представить копии подтверждающих документов, чтобы инспекторы смогли исправить информацию в своей системе вручную.
2. Ошибки допускают сами страхователи. Необходимо подать уточненный расчет с корректными сведениями.

Расхождение по сумме взносов в целом и по отдельным работникам

Если выявлено такое несоответствие, то есть строка 061 по графам 3—5 приложения 1 раздела 1 расчета не совпадает с суммами строк 240 раздела 3 расчета за каждый месяц соответственно, то необходимо подать уточненный расчет.

Несоответствие данных РСВ и 6-НДФЛ

Несмотря на то что во многих случаях данные этих отчетов не совпадают по объективным причинам, запросить пояснения по ним все-таки могут. Если выяснится, что расхождение возникли по причине ошибки, придется подавать уточненный РСВ.

Неподача нулевого отчета

Некоторые страхователи считают, что при отсутствии показателей отчет подавать не нужно. Однако Налоговый кодекс не содержит правил, которые бы снимали со страхователей обязанность подавать нулевой РСВ. Этой формой организации и ИП информируют налоговый орган, что в отчетном периоде не производились выплаты физлицам.

Используемые источники:

• https://glavkniga.ru/situations/k502769
• https://buhspravka46.ru/nalogi/vznosyi-v-fondyi/novaya-forma-rsv-2017-blank-edinogo-rascheta-po-strahovyim-vznosam.html
• https://kontursverka.ru/stati/sdaem-rsv-za-2017-god