Снижение страховых взносов в 2020 году

02 апреля 2020 В расчетах Вам поможет: Калькулятор страховых взносов

Пониженные тарифы страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства с 01.04.2020 закреплены в НК РФ (закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Действуют они уже с 1 апреля.

Проверить, есть ли вы в реесте субъектов МСП, можно на сайте ФНС.

Тарифы эти таковы:

• на ОПС — 10% (как с выплат в рамках предельной величины базы по взносам, так и сверх нее);
• от ВНиМ — 0%;
• на ОМС — 5%.

Важно, что пониженные ставки, должны применяться только к части выплат в пользу каждого конкретного физлица, которая по итогам месяца превышает федеральный МРОТ (12 130 руб.).

То есть при подсчете взносов вам необходимо определить общую сумму выплат работнику за месяц и сравнить ее с МРОТ:

• если она больше минималки, с выплат в пределах МРОТ — посчитать взносы по обычным тарифам, а с суммы превышения — по новым, льготным;
• если меньше — начислить взносы по общим тарифам на всю сумму выплат.

Не ошибиться в подсчетах вам помогут разъяснения и практические примеры от экспертов КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ к системе и переходите в Готовое решение «Как воспользоваться пониженной ставкой по страховым взносам в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19».

Пониженные тарифы действуют бессрочно (подп. 17 п. 1, п. 2.1 ст. 427 НК РФ). Взносов на травматизм снижение ставки не касается.

Напомним, снижение взносов с 30 до 15% было предложено президентом в качестве одной из мер поддержки бизнеса в условиях пандемии коронавируса.

Получите пробный доступ к К+ бесплатно и переходите к рекомендациям.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Уменьшение страховых взносов с 30 до 15% — еще одна мера, предложенная российскими законодателями для поддержки бизнеса в период эпидемии коронавируса. Однако указанное снижение страховых взносов в 2020 году затронет далеко не всех хозяйствующих субъектов. Кому разрешат использовать льготные ставки? Каким образом будут рассчитываться взносы? Рассказываем в нашей статье.

Для каких субъектов предусмотрено снижение страховых взносов

В первом обращении к россиянам 25.03.2020, посвященном мерам по борьбе с распространением коронавирусной инфекции, президент озвучил идею снизить страховые взносы с 30 до 15% для всех микропредприятий.

Изменения, основанные на поручениях президента правительству, были изложены в федеральном законе от 01.04.2020 № 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую…». Согласно ему возможность уменьшить страховые взносы с 30 до 15 процентов есть у всех представителей малого и среднего бизнеса.

<object>Центр обучения «Клерка»? Реклама<object><object>Скидка 50% для бухгалтера на все курсы Клерка Центр онлайн обучения для бухгалтеров с большим выбором курсов. Узнать больше</object></object>

Критериями для попадания в реестр субъектов МСП, публикуемый на сайте налоговой инспекции, являются:

• средняя численность работников: для микропредприятий — до 15 человек, для малых предприятий — до 100, для средних — до 250;
• годовой доход: для микропредприятий — не более 120 млн руб., для малых — не более 800 млн руб., для средних — не более 2 млрд руб.;
• по структуре уставного капитала компании или по доле владения прочими юридическими лицами: 25% или 49% в зависимости от категории владельца.

Сниженные ставки действуют с 1 апреля 2020 года. Законом № 102-ФЗ оговорен их срок — до 31 декабря 2020 года (ст. 6). В соответствии со ст. 2 изменения будут внесены в НК РФ, а с 1 января 2021 года указанные ставки будут действовать бессрочно.? Реклама

Уменьшение страховых взносов — значения ставок

Общая величина ставки страховых взносов, регулируемых НК РФ, составляет 30%. При этом она подразделяется:

• на 22% — по взносам на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• 5,1% — по взносам на обязательное медстрахование (ОМС);
• 2,9% — по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

Обратите внимание! Взносы на страхование от несчастных случаев подчиняются положениям федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Принимаемые в настоящий момент изменения этот нормативный акт не затрагивают.

Уменьшение страховых взносов до 15% выражено следующими ставками:

• 10% — на ОПС;
• 5% — на ОМС;
• 0% — на ВНиМ.

Применять сниженные ставки можно не ко всей сумме дохода, начисленного в пользу физлица. На сумму вознаграждения за месяц в пределах установленной минимальной величины оплаты труда взносы придется начислить в прежнем порядке, т. е. по ставкам 22%, 5,1% и 2,9%. Пониженные ставки распространяются на сумму превышения месячного вознаграждения над величиной МРОТ.? Реклама

Обратите внимание! На 2020 год размер минимальной оплаты труда, установленной на федеральном уровне, составляет 12 130 руб. Региональный МРОТ на расчет взносов не влияет.

Для взносов на ОПС и ВНиМ определены предельные годовые базы в размере 1 292 000 и 912 000 руб., при превышении которых расчет сумм на пенсионное страхование производится по льготной ставке 10%, а взносы на ВНиМ перестают начисляться. То есть в этих случаях сравнение месячного дохода с величиной МРОТ в целях исчисления страхвзносов уже теряет смысл. Для медстрахования лимит базы не установлен.

Как сделать расчет страховых взносов в 2020 году при снижении ставок

Разберем, как рассчитать платежи по страховым взносам при снижении ставок, на практическом примере.? Реклама

За май 2020 года в ООО «СтройПроектМонтаж» была начислена заработная плата:

• ведущему инженеру Владимирову К. В. — 50 000 руб.
• уборщице Смирновой Г. В., принятой на полставки, — 11 000 руб.

Необходимо рассчитать величину взносов к уплате в бюджет за май с зарплаты работников.

Организация является субъектом среднего предпринимательства и включена в соответствующий реестр ФНС, в связи с чем она имеет право уменьшить страховые взносы с 30 до 15% при превышении месячной зарплаты каждого работника над величиной МРОТ.

С зарплаты Владимирова в части, не превышающей МРОТ, т. е. 12 130 руб., сумму взносов нужно посчитать по стандартным ставкам 22, 5,1 и 2,9%:

• на ОПС = 12 130 × 22% = 2668,60 руб.,
• на ОМС = 12 130 × 5,1% = 618,63 руб.,
• на ВНиМ = 12 130 × 2,9% = 351,77 руб.

С суммы превышения зарплаты ведущего инженера над МРОТ используются новые ставки 10, 5 и 0%. То есть с 37 870 руб. (50 000 — 12 130) взносы будут рассчитаны следующим образом:? Реклама

• на ОПС = 37 870 × 10% = 3 787 руб.
• на ОМС = 37 870 × 5% = 1 893,50 руб.
• на ВНиМ = 37 870 × 0% = 0.

Зарплата Смирновой не превышает МРОТ, поэтому взносы с нее считаются в обычном порядке:

• на ОПС = 11 000 × 22% = 2 420 руб.,
• на ОМС = 11 000 × 5,1% = 561 руб.,
• на ВНиМ = 11 000 × 2,9% = 319 руб.

Итого за май по организации нужно заплатить

• на ОПС =2668,60 +3787 + 2420 = 8875,60 руб.,
• на ОМС = 618,63 + 1893,50 + 561 = 3073,13 руб.,
• на ВНиМ = 351,77 + 0 + 319 = 670,77 руб.

Подводим итоги

Российское законодательство обеспечило снижение страховых взносов для малого бизнеса и субъектов среднего предпринимательства в сложных экономических условиях. Начиная с 1 апреля текущего года указанные организации и ИП имеют право исчислять страховые взносы с вознаграждений в пользу физлиц по льготным ставкам: 10% — на ОПС, 5% — на ОМС и 0% — на ВНиМ. Однако эти ставки можно будет применять не ко всему доходу физлица, а лишь к той части, которая по итогам месяца превысит величину МРОТ.

Мероприятия

Блоги компаний

Обновление: 6 мая 2020 г.

Одна из мер поддержки малого и среднего бизнеса в период коронавируса – это снижение страховых взносов с 30% до 15% (ст. 5, 6, п. 6 ст. 7 Закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ). Посмотрим, кто может применять в 2020 г. пониженные тарифы страховых взносов.

Снижение страховых взносов в 2020 году

Закон о снижении страховых взносов в 2020 году (Закон от 01.04.2020 N 102-ФЗ) действует с 1 апреля 2020 г. То есть впервые пониженный тариф страховых взносов можно применить к выплатам физлицам за апрель 2020 г.

Снижение страховых взносов до 15 процентов касается малого бизнеса и субъектов среднего предпринимательства. То есть основное условие – организация или предприниматель должны числиться в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства. Причем неважно, была организация в этом реестре по состоянию на 1 января 2020 г. или 1 апреля 2020 г. Главное, чтобы организация присутствовала в реестре СМП на момент начисления страховых взносов. Вид деятельности, а также размер получаемых доходов не имеют значения.

—

Вам могут быть полезны следующие материалы:

— Как воспользоваться пониженной ставкой по страховым взносам в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2);     — Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2);     — Как получить отсрочку (рассрочку) по уплате налогов и страховых взносов в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)    

—

Снижение ставки по страховым взносам в 2020 году – как действует

Пониженный тариф страховых взносов действует лишь в отношении суммы выплат конкретному работнику, которая превышает за месяц МРОТ, равный 12 130 руб. К этому превышению можно применить следующие тарифы страховых взносов (ст. 6 Закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ):

А вот выплаты работнику в пределах 12 130 руб. в месяц облагаются взносами по обычным тарифам. То есть снижение ставки по страховым взносам до 15% коснулось лишь части выплат.

Например, работнику начислена зарплата за апрель 2020 г. в размере 20 000 руб. По сниженному тарифу 15% будет облагаться сумма в размере 7 870 руб. (20 000 руб. – 12 130 руб.). А сумма в размере 12 130 руб. облагается взносами по общему тарифу. Если сверх зарплаты 20 000 руб. работнику начислены еще какие-то выплаты (премия, надбавки и т.д.), то они тоже облагаются по пониженному тарифу 15%.

Пониженный тариф для малого бизнеса в Расчете по страховым взносам

ФНС уже предложила, какой код тарифа нужно будет указывать в РСВ за 2 квартал 2020 г. тем, кто применяет пониженный тариф взносов 15%. Это код «20». Кроме того, предложены новые коды категорий застрахованных лиц (Письмо ФНС от 07.04.2020 N БС-4-11/5850@):

• МС – для граждан РФ;
• ВЖМС – для временно проживающих иностранцев;
• ВПМС – для временно пребывающих иностранцев.

Также читайте:

• Передвижение на авто во время карантина
• Больничный при коронавирусе
• Самоизоляция и карантин: в чем разница
• Медосмотр во время коронавируса
• Города и области на карантине в России
• Арендные каникулы из-за коронавируса
• Список организаций, работающих в карантин
• Средства индивидуальной защиты
• Приказ о карантине
• Режим чрезвычайной ситуации
• Расходы по коронавирусу
• Увольнение в карантин
• Штраф за нарушение карантина в России
• Субсидии малому бизнесу в связи с коронавирусом
• Требования из ИФНС во время карантина
• Налоги для ИП в связи с коронавирусом
• Масочный режим в Москве
• Освобождение от налогов в связи с коронавирусом
• Отсрочка по налогам из-за коронавируса
• ЕНВД в связи с карантином
• Когда выдавать зарплату за март 2020
• Табель учета рабочего времени
• Больничный лист по карантину
• Дистанционная работа: ТК РФ
• Приказ о введении масочного режима (образец)
• Комендантский час в Москве
• Субсидия для ИП в период коронавируса
• Продление карантина
• COVID-19: ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИП
• Выходные в мае 2020 года
• Перенос сроков уплаты налогов из-за COVID-19
• Перенос сроков сдачи отчетности из-за COVID-19
• Масочный режим в Санкт-Петербурге
• Режим повышенной готовности
• Учет субсидии в связи с коронавирусом
• Поддержка малого бизнеса
• Закрыли на карантин детский сад или школу: может ли родитель не ходить на работу
• Льготный кредит малому бизнесу под 2 процента
• Количество рабочих дней в 2020 году
• Возврат налогов в связи с коронавирусом
• Образец заявления на получение субсидии при коронавирусе
• Карантин в школах
• Обязательный масочный режим
• Отпуск в карантин
• Отсрочка страховых взносов в связи с коронавирусом
• Закрытие детских садов на карантин-2020
• Карантин в Москве
• Как оплачивается карантин
• Льготы по налогам в связи с коронавирусом
• Вахтовый метод работы при коронавирусе

Используемые источники:

• https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy/tarify_razmer_strahovyh_vznosov/snizhenie-vznosov-kak-eto-budet/
• https://www.klerk.ru/buh/articles/498317/
• https://glavkniga.ru/situations/s511361